Рассматривая финансовую деятельность ОАО «Гостиница «Обь», можно проанализируем бухгалтерскую отчетность предприятия (Приложение). Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гостиница «Обь» приведены в табл. 5.
Таблица 5
Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гостиница «Обь»
Наименование показателя
| Рекомендуемая методика расчета
| Значения показателя на 01.10.2004.
|
Выручка, тыс. руб.
| Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| 69 140
|
Валовая прибыль, тыс. руб.
| Выручка (выручка от продаж) - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)
| 21 706
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)),
тыс. руб.
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности + чрезвычайные доходы - чрезвычайные расходы
| 433
|
Производительность труда, руб./чел.
| Выручка (выручка от продаж)/среднесписочная численность сотрудников (работников)
| 269
|
Фондоотдача, %
| Выручка (выручка от продаж)/стоимость основных средств
| 166,5
|
Рентабельность активов, %
| Чистая прибыль/балансовая стоимость активов
| 0,59
|
Рентабельность собственного капитала, %
| Чистая прибыль/(капитал и резервы - целевые финансирование и поступления +доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров)
| 1,00
|
Рентабельность продукции (продаж), %
| Прибыль от продаж/нетто / выручка (выручка от продаж)
| 5,8
|
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.
| Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года
| -
|
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату/балансовая стоимость активов (валюта баланса)
| -
|
Анализ ликвидности ОАО «Гостиница «Обь» приведен в табл. 6.
Таблица 6
Анализ ликвидности ОАО «Гостиница «Обь»
Наименование показателя
| Рекомендуемая методика расчета
| Значения показателя на 01.10.2004.
|
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
| Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - внеоборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность
| 65
|
Коэффициент финансовой зависимости
| Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)/капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов
| 0,70
|
Коэффициент автономии собственных средств
| Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов/внеоборотные активы + оборотные активы
| 0,59
|
Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами
| Собственные оборотные средства/запасы
| 0,3
|
Индекс постоянного актива
| Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность/капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов
| 99,8
|
Текущий коэффициент ликвидности
| Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность/краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)
|
1,01
|
Быстрый коэффициент ликвидности
| (Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)
|
0,25
|
Оценка структуры баланса и анализ показателей финансовой устойчивости показывает, что коэффициент текущей ликвидности составляет 1,01 (нормируемое значение показателя – не менее 2[8]), коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,25 (в норме значение показателя должно быть не менее 1), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,3 (в норме – не менее 0,1), коэффициент автономии составляет 0,59 (рекомендуемый критерий коэффициента – не менее 0,5). Таким образом, наблюдаются низкие значения коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности; это говорит том, что на предприятии наблюдается недостаток ликвидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и значительное количество средств сосредоточено в наименее мобильной части оборотных активов – запасах и затратах.
Используя методику[9] проведем оценку финансового состояния (табл. 7).
Таблица 7
Оценка финансового состояния ОАО «Гостиница «Обь»
Показатель финансового состояния
| Значение показателя предприятия
|
1.01. 03 г.
| 1.01. 04 г.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
| 0,15
| 0,128
|
Коэффициент срочной ликвидности (L3)
| 0,45
| 0,25
|
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
| 1,07
| 1,01
|
Коэффициент финансовой независимости (U3)
| 0,27
| 0,3
|
Коэффициент собственных оборотных средств (U2)
| 1,1
| 1,063
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6)
| 0,5
| 0,3
|
Оценка предприятия согласно критериям финансового состояния представлена в табл. 8.
Таблица 8