№
| Перечень аудиторских процедур по разделам аудита
| Период проведения
| Исполнитель
| Рабочие документы
| Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
|
| инвентаризация кассы и обследование условий хранение денег
| 10.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| отчет кассира, акт инвентаризации
| Прослеживание,
подтверждение
|
| Проверка правильности документального оформления операций
| 10.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| приходные, расходные кассовые ордера
| Прослеживание,
Подтверждение
|
| Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств
| 10.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| корешки чеков, выписки банка
| Прослеживание, сверка
|
| проверка правильности списания денег в расход
| 10.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| расходные кассовые ордера и приложенные к ним документы
| Прослеживание
|
| проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
|
| Подтверждение
|
| проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Аналитические данные к сч.50 «Касса», регистры бухгалтерского учета
| Сопоставление
Подтверждение
|
| проверка порядка ведения учетных регистров по счету 51
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Регистры бухгалтерского учета, журнал-ордер, ведомость по счету 51
| Выборочная проверка, сопоставление
|
| ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| выписки банка, регистры синтетического учета
| Прослеживание
|
| проверка своевременности отражения в регистрах синтетического учета операций по движению денежных средств на расчетном счете
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка
| Прослеживание
|
| тождественность записей в учетных регистрах и в выписке банка
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка
| сопоставление
|
| Наличие подтверждающих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг.
| 10.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы
| Прослеживание,
подтверждение
|
| Проверка полноты оприходования материальных ценностей материально-ответственными лицами
| 12.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Счета, приходные акты, накладные
| Выборочная проверка, сопоставление
|
| проверка своевременности и правильности оплаты за материальные ценности (работы, услуги
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| счета-фактуры, платежные поручения
| сопоставление,
прослеживание
|
| Проверки начальных остатков по статьям учета расчетов с покупателями и заказчиками
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Бухгалтерский баланс, регистры учета
| Сверка
|
| заключены ли договора поставки продукции
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| договора, счета-фактуры
| сопоставление,
прослеживание
|
| реальность задолженности покупателей
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| акт инвентаризации расчетов
| сопоставление,
прослеживание
|
| правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| регистры аналитического учета по счету 62
| сопоставление,
прослеживание
|
| правильность составления бухгалтерских проводок по счету 62
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| Регистры синтетического учета
| сопоставление,
прослеживание
|
| соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| журнал-ордер, баланс, главная книга
| сопоставление,
прослеживание
|
| имеются ли приказы (распоряжения) о направлении работников в командировку
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| приказы (распоряжения) о направлении работников в командировку
| сопоставление,
прослеживание
|
| правильность возмещения командировочных расходов (суточные, квартирные, стоимость проезда)
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| авансовые отчеты и приложенные к ним документы
| сопоставление,
прослеживание
|
| имеется ли командировочное удостоверение с отметкой в месте пребывания в командировке
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| авансовые отчеты, командировочные удостоверения
| сопоставление,
прослеживание
|
| правильность и своевременность составления авансовых отчетов
| 14.01.2012
| Сидоров В.А.
Иванов А.Л.
| авансовые отчеты, командировочные удостоверения
| сопоставление,
прослеживание
|