№ п/п
| Статьи бухгалтерского баланса
| Сумма, руб.
|
| Уставный капитал
| 2 200 000
|
| Материалы
| 40 100
|
| Прочие дебиторы
| 4 245
|
| Готовая продукция
| 120 800
|
| Основные средства
| 2 713 781
|
| Амортизация основных средств
| 210 800
|
| Топливосмазочные материалы
| 15 125
|
| Комплектующие изделия
| 10 200
|
| Запасные части
| 7 800
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 20 150
|
| Задолженность предприятия подотчетным лицам
| 15 300
|
| Задолженность покупателей за реализованную продукцию
на 10.03. 20____г.
|
180 300
|
| Касса
|
|
| Расчетный счет
| 3 810
|
| Специальные счета в банке
| 10 000
|
| Резервный капитал
| 35 000
|
| Расчеты с поставщиками
| 187 600
|
| Резервы по сомнительным долгам
| 35 700
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 37 160
|
| Добавочный капитал
| 210 000
|
| Краткосрочные кредиты банка
| 200 000
|
| Задолженность персоналу по оплате труда
| 15 700
|
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
| 5 600
|
| Задолженность по налогам и сборам в бюджет
| 17 100
|
| Расходы будущих периодов
| 10 240
|
| Акции
| 20 000
|
| Задолженность предприятия прочим организациям за оказанные услуги
|
17 641
|
| Затраты в незавершенном производстве
| 10 800
|
| Доходы будущих периодов
| 25 700
|
| Предоставленные займы до 12 месяцев
| 45 000
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на « ____» ________________ 20____Г.
| Коды
|
Форма № 1 по ОКУД
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
Организация ___________________ по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
| 1328901921/132801001
|
Вид деятельности ______________ ОКВЭД
| 52.25.11
|
Организационно-правовая форма / форма собственности:
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: по ОКЕИ
|
|
Местонахождение (адрес):
|
|
Дата утверждения_______________________
Дата отправки (принятия)_______________________
АКТИВ
| Код
статьи
| На
начало
отчетного года
| На конец отчетного года
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
Запасы
|
|
|
|
в том числе:
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
- затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
- расходы будущих периодов
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
- в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
ПАССИВ
| |
|
|
III. Капитал и резервы
|
Уставный капитал
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
в том числе:
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
в том числе:
|
- поставщики и подрядчики
|
|
|
|
- задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
- задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
- прочие кредиторы
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Арендованные основные средства
| |
|
|
в том числе по лизингу
| |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
| |
|
|
Товары, принятые на комиссию
| |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
| |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
| |
|
|
Износ жилищного фонда
| |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
| |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
| |
|
|
Руководитель ______________________ Главный бухгалтер _______________________
(расшифровка подписи) (расшифровка подписи)
«____» _____________________ 20____г.
Тема 2. Система счетов и двойная запись. Синтетический
И аналитический учет
З а д а н и я.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ОАО «Электрон» на 1 ян-
варя 20___г.
2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию и
сделать записи по счетам, используя план счетов (приложение 2).
3. По каждому счету определить обороты по дебету и кредиту и вывести
конечное сальдо (остаток).
4. Составить оборотные ведомости за январь, февраль, март 20____г.
5. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20____г.
Исходные данные.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20___г.
ОАО «Электрон»
№ счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 1 960 000
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 643 700
|
| Материалы
| 75 200
|
|
| Затраты в незавершенном производстве
| 16 100
|
|
| Готовая продукция
| 116 000
|
|
| Касса
|
|
|
| Расчетные счета
| 80 000
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчикам
|
| 148 652
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 100 000
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
| 10 112
|
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
| 5 376
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 15 100
|
| Уставный капитал
|
| 1 250 000
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 62 100
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
| 9 800
|
|
| Доходы будущих периодов
|
| 23 000
|
| Итого
| 2 258 040
| 2 258 040
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20___г.
ОАО «Электрон»
№ п/п
| Документы и краткое содержание
хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
а) получены денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку № 939851 на выдачу заработной платы персоналу предприятия
б) перечислено с расчетного счета в государственные внебюджетные фонды
в) перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам
|
15 100
5 376
10 112
|
|
|
| Расходный кассовый ордер № 24 от 11.01.
Выдано из кассы в подотчет работнику предприятия на командировочные расходы
|
|
|
|
| Платежные ведомости
Выдана из кассы заработная плата работникам
|
15 100
|
|
|
| Требования Отпущены материалы со склада:
а) на нужды основного производства
б) на общехозяйственные расходы
|
20 800
2 100
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные ведомости по заработной плате
Начислена заработная плата работникам:
а) основного производства
б) аппарата управления
в) из начисленной заработной платы работников предприятия удержан налог на доходы физических лиц
|
23 700
5 200
2 500
|
|
|
| Приходный ордер, счет-фактура №17 от 10.01. ОАО «Вымпел»
Оприходованы на склад материалы
|
40 800
|
|
|
| Справки бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств:
а) по объектам в основном производстве
б) по объектам общехозяйственного назначения
|
35 200
3 100
|
|
|
| Справки бухгалтерии
Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы взносов на социальное страхование и обеспечение:
а) работникам основного производства
б) работникам аппарата управления
|
6 162
1 352
|
|
|
| Ведомость распределения
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость произведенной готовой продукции
|
11 752
|
|
|
| Накладные, акты, ведомости
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
|
97 614
|
|
|
| Акт инвентаризации
Отнесена сумма недостачи на материально ответственное лицо
|
5 100
|
|
|