Все операции за январь месяц, которые происходили на данном предприятии, отражены в журнале хозяйственных операций и представлены в таблице 1.3
№
п/п
| Номер и наименование документа,
содержание хоз. операции
| корреспонденция
| Сумма,
руб.
| |
ДТ
| КТ
| |
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| |
1
| Акт ликвидации ОС от 04.01.2008г.
Ликвидирован объект ОС по причине физического износа:
- первоначальная стоимость
- износ за время эксплуатации
- списана остаточная стоимость
|
01-2
02
91-2
|
01-1
01-2
01-2
|
170125
161125
9000
| |
2
| Накладная №12 от 04.01.2008г.
Оприходован металлолом от ликвидации объекта.
| 10
| 91-1
| 4925
| |
3
| Акт приема-передачи ОС-1 от 05.01.2008г.
Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений
| 01
| 08
| 240125
| |
4
| Выписка банка от 05.01.2008г.
Поступили на расчетный счет денежные средства:
- штрафы за нарушение условий договора;
- в погашение дебиторской задолженности;
- краткосрочный кредит банка.
|
51
51
51
|
76
62
66
|
19555
21525
30000
| |
5
| Акт приема-передачи ОС-1 от 06.01.2008г.
Реализован объект ОС по стоимости (18% НДС)
- первоначальная стоимость
- износ
- списана остаточная стоимость
|
62
01-2
02
91-2
|
91-1
01-1
01-2
01-2
|
240250
180250
47250
133000
| |
6
| Налоговая декларация
Начислен НДС 18% (240250 : 118%) х 18%
|
91-2
|
68
|
36648
| |
7
| Выписка банка от 07.01.2008г.
На р/счет поступила оплата от покупателей за проданный объект ОС
|
51
|
62
|
240250
| |
8
| Счет поставщика от 10.01.2008г.
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы:
- покупная стоимость
- НДС (70125 х 18%)
|
10
19
|
60
60
|
70125
12623
| |
9
| Выписка банка от 12.01.2008г.
Перечислено с расчетного счета за погашение задолженности за материалы
|
60
|
51
|
60000
| |
10
| Авансовый отчет от 13.01.2008г.
Оплачен подотчетным лицом остаток задолженности за материалы (70125 + 12623– 60000)
|
60
|
71
|
22748
| |
11
| Лимитная карта
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на производство:
- изделие «А»
- изделие «Б»
|
20
20
|
10
10
|
75125
45125
| |
12
| Требование №11 от 13.01.2008г.
Отпущены со склада материалы по учетным ценам:
- на обслуживание и ремонт производственного оборудования
- на обслуживание объектов общехозяйственного назначения
|
25
26
|
10
10
|
18125
8555
| |
13
| Разработочная таблица ф.№6
Начислен износ основных средств
- оборудования и зданий производственного назначения
- зданий общехозяйственного назначения
|
25
26
|
02
02
|
10455
4320
| |
14
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
|
26
|
05
|
2565
| |
15
| Счет №31 от 12.01.2008г.
Акцептован счет за электроэнергию, использованную:
- на обслуживание оборудования производственного назначения,
- на освещение зданий общехозяйственного назначения
- учтен НДС (18%) (13815 + 10750) х 18%
|
25
26
19
|
60
60
60
|
13815
10750
4422
| |
16
| Выписка банка за 15.01.2008г.
Перечислено с расчетного счета:
- ЕСН за месяц,
- НДФЛ, удержанный из заработной платы
- оплачены счета за электроэнергию, полученные ранее,
- оплачен счет за отопление (в т.ч.НДС 18% - 1831),
- проценты за краткосрочный кредит,
- оплачены услуги типографии за печатание рекламных проспектов (без НДС)
|
69
68
60
60
66
44
|
51
51
51
51
51
51
|
4697
1975
28987
12000
6095
6999
| |
17
| Счет №41 от 15.01.2008г.
Поступил счет за отопление:
- цеха основного производства,
- зданий общехозяйственного назначения,
- учтен НДС
|
25
26
19
|
60
60
60
|
6900
3269
1831
| |
18
| Счет №5 от 15.01.2008г.
Реализован металлолом ООО «Вторчермет» (с НДС 18%)
- начислен НДС (18%)
- списана стоимость металлолома
|
62
91-2
91-2
|
91-1
68
10
|
7200
1098
4925
| |
19
| Наряды, табеля, расчетно-платежные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за месяц рабочим основного производства по изготовлению
- изделий «А»
- изделий «Б»
- рабочим, обслуживающим машины и оборудование
-административно-управленческому персоналу
- пособие по временной нетрудоспособности
|
20
20
25
26
69
|
70
70
70
70
70
|
74025
6625
34025
30025
2500
| |
20
| Бухгалтерская справка.
Произведены отчисления по социальному страхованию от начисленной заработной платы (26%):
рабочим основного производства по изготовлению
- изделий «А» (74025 х 26%)
- изделий «Б» (6625 х 26%)
- рабочим, обслуживающим машины и оборудование (34025 х 26%)
-административно-управленческому персоналу (30025 х 26%)
|
20
20
25
26
|
69
69
69
69
|
19247
1722
8847
7806
|
21
| Расчетная ведомость
Удержано из заработной платы:
- налог на доходы физических лиц
- по исполнительным листам
- неиспользованные авансы подотчетных лиц
|
70
70
70
|
68
76
71
|
17500
5000
600
|
22
| Бухгалтерская справка.
Списываются на основное производство общепроизводственные расходы и распределяются пропорционально материалам +заработная плата рабочих между
- изделиями «А»
- изделиями «Б»
|
20
20
|
25
25
|
68425
23742
|
23
| Бухгалтерская справка.
Списываются на основное производство общехозяйственные расходы и распределяются пропорционально материалам + заработная плата рабочих между
- изделиями «А»
- изделиями «Б»
|
20
20
|
26
26
|
49956
17334
|
24
| Ведомость выпуска готовой продукции
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости.
|
43
|
20
|
364466
|
25
| Товарно-транспортная накладная
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию по договорным ценам
- НДС (18%)
- списывается фактическая себестоимость
|
62
90-3
90-2
|
90-1
68
43
|
720250
109869
364466
|
26
| Бухгалтерская справка
Списываются коммерческие расходы
| 90-2
| 44
| 6999
|
27
| Выписка банка за 31.01.2008г.
- Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию
- Оплачены с расчетного счета услуги банка
- Поступили на расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами на расчетном счете
|
51
91-2
51
|
62
51
91-1
|
720250
250
125
|
28
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
(сумма условная)
|
91-2
|
68
|
1325
|
29
| Бухгалтерская справка
Определен финансовый результат от
реализации продукции
(720250 – 109869 – 371465)
(252500-186246)
|
90-9
91-9
|
99
99
|
238916
66254
|
30
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
(238916+66254) х 24%
|
99
|
68
|
73240
|
31
| НДС к вычету
| 68
| 19
| 34671
|
| | | | | | | | | |