Расчет прибыли предприятия за период в целях уплаты налогов
При определении финансового результата прибыли) для целей налогообложения фирма должна руководствоваться налоговым законодательством и вести систем) налогового чета доходов и расходов в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ глава 25). Дело в том, отдельные виды расходов, несмотря на их связь с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг), могут быть учтены как расходы для целей налогообложения только в пределах установленных лимитов, норм и нормативов. Одними из основных расходов предприятия, в отношении которых действует принцип лимитируемости являются следующие: командировочные расходы (оплата проживания в гостинице, суточные на питание). Эти расходы включаются в себестоимость продукции дляцелей налогообложения в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ. расходы на выплату процентов по кредитам «предельная величина процентов. Признаваемых расходом принимается равной ставке финансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях). Ставка рефинансирования, в целях выполнения расчетов, принята равной 11%; представительские расходы, связанные официальным приемом и (или) обслуживанием представителей других организаций (расходы на проведение официальных обедов, ужинов, оплата услуг переводчиков, буфетное обслуживание). В налоговую себестоимость представительские расходы могут 6ыть отнесены в размере, не превышающем 4% от суммарных расходов на оплату труда за отчетный период. Необходимо рассчитать прибыль в целях налогообложения за рассматриваемый период. Принятая продолжительность расчетного периода (один год) совпадает с налоговым периодом по налогу на прибыль предприятий, по окончании которого определяется налоговая база (расчет прибыли в целях налогообложения» и исчисляется сунна налога. Прибыль до налогообложения = 13696,125 + 1228,875 – 350 – 1374,375 = 13200,625 Расчеты, связанные с определением расходов на выплату процентов по кредитом, учитываемых в соответствии с налоговым подходом, проводятся при следующем допущении: за отрезок времени равный расчетному периоду (один год) на сумму долга (задолженность предприятия по кредиту) проценты начисляются m - раз и выплачиваются один раз в конце этого периода. При сделанных допущениях сумма задолженности предприятия по кредиту на начало расчетного периода (PV) определяется из следующей формулы:
где I – фактическая величина процентов начисленных за рассматриваемый период; r - ставка процентов за кредит (% - годовых, по исходным данным); m – количество начисления процентов в течении расчетного периода
На основе рассчитанной суммы задолженности по кредиту на начало расчетного периода (PV), определяется абсолютная величина процентных платежей относимых на расходы в соответствии с налоговым подходом. Расчет ведется, но следующей формуле:
Iw = PV * 1,1 * g
где, 1w проценты, учитываемые в качестве расходов в налоговом подходе; g - ставка рефинансирования ЦБ РФ (принята равной 11%). Iw = 37,270 * 1,1 * 11 = 450,974
Налоговым кодексом РФ введена единая ставка налогана прибыль предприятий в размере 24% для российских организаций всех отраслей экономики. Другие ставки предусмотрены только по отдельным видам доходов и операций, а также для иностранных организаций. Представительские расходы = Налогооблагаемая база = 13200,625 + 450,974 + 208 + 237 = 14096,6 Налог на прибыль = 14096,6 * 0,24 = 3383,184 Прибыль убыток от обычной деятельности = 13200,625 – 3383,184 = 9817,441 Чистая прибыль = 9817, 441 + 60 = 9877,441 Прибыль к распределению = 9877,441 – 330 = 9547,441
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (173)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |