Подраздел 30 «Задолженность покупателей и заказчиков»
1
Реализация готовой продукции (товаров, работ, услуг):
1.1
на договорную стоимость
301
701
1.2
на сумму НДС
301
633
2.
Реализация нематериальных активов, основных средств, инвестиций, финансовых инвестиций и других активов:
2.1.
на договорную стоимость
301,303
721-723,727
2.2.
на сумму НДС
301,303
633
3.
Увеличение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
301,303
725
4.
Поступление платежей от покупателей за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и другие активы
423,424,
431,432,
441,451,
452
301,303
5.
Зачет ранее полученного аванса под поставку товарно-материальных запасов, выполненных работ, оказанных услуг
661-663
301,303
6.
Зачет дебиторской задолженности в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки
671,687
301,303
7.
Аннулирование дебиторской задолженности по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг)
711
301-303
8.
НДС по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг)
633
301,303
9.
Предоставление скидок с продаж и цены
712,713
301-303
10.
Списание безнадежных долгов непосредственно на расходы периода
821
301-303
11.
Уменьшение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
844
301-303
12.
Получение векселей под реализованную готовую продукцию (товаров, работ, услуг), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и прочие активы
302
301,303,
321-323
13.
Погашение задолженности покупателей по векселям
431,441,451
302
14.
Возникновение дебиторской задолженности в результате продажи структурного подразделения, деятельность которого была прекращена или ликвидирована
303
863
Подраздел 31 «Резервы по сомнительным требованиям»
1.
Создание резерва по сомнительным требованиям
821
311
2.
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности за счет созданного резерва по сомнительным требованиям
311
301-303,
321-232
3.
Погашение списанной дебиторской задолженности в периоде, когда было произведено ее списание:
3.1.
восстановление списанной дебиторской задолженности
301-303,
321-323,
351-353
311
3.2.
погашение задолженности
431,432,441,
451,452
301
4.
Корректировка размера сформированного резерва по сомнительным требованиям в результате его уменьшения (в том отчетном периоде, когда был сформирован резерв по сомнительным требованиям)
311
821
Подраздел 32 «Дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций
1.
Оплата с расчетного счета и других счетов организации за дочерние, зависимые организации и совместно контролируемые юридические лица
321-323
422-424,
431,432,441
2.
Оплата из кассы денег за дочерние, зависимые организации и совместно контролируемые юридические лица
321-323
451
3.
Возникновение дебиторской задолженности дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц:
3.1.
на стоимость реализованной готовой продукции (товаров, XXXабот, услуг), нематериальных активов, основных средств и других активов
321-323
701,721,722,
723,727
3.2.
на сумму НДС
321-323
633
4.
Увеличение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
321-323
725
5.
Получение векселей под реализованную готовую продукцию (товаров, работ, услуг), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и другие активы от дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц
302
321-323
6.
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности за счет созданного резерва по сомнительным требованиям
311
321-323
7.
Погашение дебиторской задолженности дочерними, зависимыми организациями и совместно контролируемыми юридическими лицами
423,431,
441,451
321-323
8.
Зачет дебиторской задолженности в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки
641-643
321-323
9.
Аннулирование дебиторской задолженности по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг)
711
321-323
10.
НДС по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг)
633
321-323
11.
Зачет полученного аванса под поставку товарно-материальных запасов, выполнение работ и оказание услуг, в счет задолженности дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц
661-663
321-323
12.
Предоставление скидок с продаж и цены
712,713
321-323
13.
Списание безнадежных долгов непосредственно на расходы периода
821
321-323
14.
Уменьшение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют
844
321-323
Подраздел 33 «Прочая дебиторская задолженность»
1.
НДС по приобретенным товарно-материальным запасам, выполненным работам и оказанным услугам
331
641-643, 671,687
2.
НДС, подлежащий зачету
633
331
3.
Начисление дивидендов по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия
332
141-143
4.
Начисление вознаграждений по полученным векселям, финансируемой аренде, лизингу, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению
332
724
5.
Погашение задолженности по начисленным вознаграждениям
423,424,431,
432,441,451
332
6.
Выдача денег под отчет
333
423,451
7.
Предоставление работникам займов
333
431,441,451
8.
Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом
Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм; сумм взысканных с виновных лиц по причиненному ущербу, а также сумм платежей, поступивших от работника-заемщика
431,432,441,
451,452,681
333
11.
Списание сумм, израсходованных подотчетными лицами
811,821,938
333
12.
Возникновение дебиторской задолженности по возврату бракованных материалов
334
201-206,208
13.
Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках
334
423,424,431,
432,441
14.
Сумма обнаруженных недостач ТМЗ сверхнормативных потерь против отфактурованного количества при приемке на склад поступивших акцептованных, оплаченных товарно-материальных запасов и внеоборотных активов, а также несоответствии цен, арифметических ошибках
334
671
15.
Возникновение дебиторской задолженности на договорную стоимость переданного на условиях финансируемой аренды актива
334
722
16.
Подлежащие к поступлению арендная плата по текущей аренде, штрафы, пени, неустойки
334
727
17.
Возникновение дебиторской задолженности по возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций (по договору страхования)
334
862
18.
Поступление платежей в счет погашения прочей дебиторской задолженности
431,432,
441,451
334
19.
Начисление дивидендов по долям участия
332
724
Подраздел 35 «Авансы выданные»
1.
Выдача аванса под поставку товарно-материальных запасов, под выполнение работ и оказание услуг и др.
351-353
423,431,432,
441,451
2.
Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам в результате изменения рыночного курса обмена валют
351-353
725
3.
Возврат неиспользованных сумм ранее выданного аванса
423,431,432,
441,451
351-353
4.
Зачет ранее выданных авансов в погашение задолженности поставщика
671
351-353
5.
Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам в результате изменения рыночного курса валют