Анализ финансового состояния организации
Ярославский государственный технический университет является государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования - университетом, реализующим образовательно-профессиональные программы на всех уровнях (начального, среднего, высшего, послевузовского и соответствующего дополнительного) профессионального образования и осуществляющим научно-производственную и хозяйственную деятельность [12]. В Уставе ЯГТУ определены следующие источники финансирования: бюджетные средства; внебюджетные средства (рис. 7 [16]).
Рис. 7 – Структура источников финансирования Ярославского государственного технического университета
Среди бюджетных источников финансирования можно выделить федеральный бюджет, и дополнительные средства бюджетного финансирования (аренда). При этом следует иметь в виду, что в рамках текущего финансирования учебного процесса учебное заведение получает средства из бюджета одного уровня- бюджета учредителя. Этот принцип определен Гражданским Кодексом РФ. Получение бюджетных средств из бюджетов других уровней имеет строго целевую направленность и относится к источникам целевого финансирования. Так же к этой группе относятся средства поступающие в виде добровольных пожертвований и благотворительных средств. Внебюджетные же источники можно разделить на несколько основных групп: дополнительные платные образовательные услуги, научная деятельность и прочая предпринимательская деятельность. В таблице 4 представлены данные об объеме финансирования ЯГТУ по источникам.
Таблица 4 – Объем финансирования ЯГТУ по источникам
66203,0 | 64,5 |
46816,0 | 64,3 |
41,4 | ||||||||||||||||||||
Образовательные услуги, всего |
17433,0 | 17,0 |
13968,0 | 19,2 |
24,8 | |||||||||||||||||||
в том числе | ||||||||||||||||||||||||
-платное образование | 9031,0 | 8,8 | 7236,0 | 9,9 | 24,8 | |||||||||||||||||||
-второе высшее образование | 4600,0 | 4,5 | 3686,0 | 5,1 | 24,7 | |||||||||||||||||||
-курсы, тестирование, ИДО | 3802,0 | 3,7 | 3046,0 | 4,2 | 24,8 | |||||||||||||||||||
Наука, всего |
8703,0 | 8,6 |
4747,0 | 6,5 |
83,3 | |||||||||||||||||||
в том числе | ||||||||||||||||||||||||
-бюджетная наука | 3154,0 | 3,1 | 1720,0 | 2,4 | 83,4 | |||||||||||||||||||
-целевая наука | 1638,0 | 1,6 | 893,0 | 1,2 | 83,4 | |||||||||||||||||||
-хоздоговор наука | 3911,0 | 3,8 | 2134,0 | 2,9 | 83,2 | |||||||||||||||||||
аренда | 5066,0 | 4,9 | 2812,0 | 3,9 | 80,2 | |||||||||||||||||||
типография | 3079,0 | 3,0 | 2664,0 | 3,6 | 15,5 | |||||||||||||||||||
Прочие виды деятельности | 2090,0 | 2,0 | 1808,0 | 2,5 | 15,6 | |||||||||||||||||||
ИТОГО |
102574,0 | 100,0 |
72815,0 | 100,0 |
40,9 |
Сведения, приведенные в таблице 4,свидетельствуют о том, что в 2008 году сохранилась тенденция структуры финансирования 2007 года. Объясняется это тем, что на старших курсах доля обучающихся на условиях полного возмещения затрат невелика.
Анализ структуры источников ЯГТУ в 2008 году позволяет сделать вывод, что основным источником финансирования ЯГТУ является федеральный бюджет (рис. 8).
Рис. 8 – Структура источников финансирования ЯГТУ в 2008 году
Во внебюджетных источниках наибольшую долю занимают образовательные услуги – 17%, на втором месте – наука (8,6%).
Структура расходов ЯГТУ по укрупненным статьям представлена в таблице 5.
Таблица 5 – Структура расходов по укрупненным статьям за 2008 год
Показатель (статья расходов) | сумма, тыс.руб. | в % к общ. итогу |
Текущие расходы | 92373,0 | 90,0 |
в том числе: | ||
фонд оплаты труда с начислениями | 55099,0 | 53,7 |
коммунальные расходы | 9840,0 | 9,4 |
прочие текущие расходы | 27434,0 | 26,9 |
Капитальные расходы | 10201,0 | 10,0 |
в том числе: | ||
приобретение оборудования | 4389,0 | 4,3 |
капитальный ремонт | 5812,0 | 5,7 |
Итого: расходы | 102574,0 | 100,0 |
Данные, представленные в таблице 5 свидетельствуют о том, что основной статьей расходов ЯГТУ является фонд оплаты труда с начислениями (53,7%) от общей суммы расходов. Причем доля фонда оплаты труда без начислений составит: 53,7/1,358=39,5%, где 1,358 – начисления. Следовательно, фонд оплаты труда без начислений составит 36487 тыс. руб. и это основная статья расходов ЯГТУ.
Анализ Налоговой декларации за 2008 год по основным видам деятельности представлен в таблицах 6 и 7 [15].
Таблица 6– Структура доходов и расходов в 2008 году
Показатели | Сумма | в том числе: | ||
образовательные услуги | научная деятельность | типография | ||
Выручка от реализации | 42871618 | 36597499 | 2596947 | 2976914 |
в том числе | ||||
- от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 42743057 | - | - | - |
- от реализации прочего имущества | 128561 | - | - | - |
Итого доходов от реализации | 42171360 | 36597499 | 2596947 | 2976914 |
Прямые расходы текущего периода | 34051364 | - | - | - |
Накладные расходы | 3439931 | - | - | - |
в том числе | ||||
- материальные расходы | 1191597 | - | - | - |
- расходы на оплату труда | 422999 | - | - | - |
- прочие расходы | 2046512 | - | - | - |
Сумма налогов и сборов | 128923 | - | - | - |
Итого признанных расходов | 37491295 | 32171242 | 2449055 | 2870998 |
Таблица 7 – Отчет о прибылях и убытках в 2008 году
Показатели | Сумма | В том числе | |||
образовательные услуги | научная деятельность | типография | внереализационная деятельность | ||
Доходы | 42871618 | 36597499 | 2596947 | 2976914 | 700258 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов | 37507743 | 32171242 | 2449055 | 2870998 | 16448 |
Прибыль | 5363875 | 4426257 | 147892 | 105916 | 135844 |
Рентабельность, % | 12,5 | 15,1 | 4,7 | 5,6 | 9,8 |
Сведения, приведенные в таблице 7, свидетельствуют о том, что самым рентабельным видом деятельности являются образовательные услуги (15,1%). Самой нерентабельной является научная деятельность (4,7%). Это объясняется тем, что фактические расходы по выполнению хоздоговорной НИР незначительно отклоняются от плановой калькуляции. Специфика выполнения НИР не предполагает планирование прибыли.
Материально-техническое и информационное обеспечение
За ЯГТУ Рособразованием закрепляются на праве оперативного управления здания, сооружения, имущественные комплексы, оборудование, а также иное необходимое имущество, потребительского, социального, культурного и иного назначения. ЯГТУ несет ответственность перед Рособразованием за сохранность и эффективное использование закрепленной за ним собственности. Контроль деятельности Университета в этой части осуществляется Рособразованием.
Таблица 8 – Основные средства
Наименование показателей | Наличие на начало отчетного года | Поступило в отчетном году | Выбыло в отчетном году | Наличие на конец отчетного года | |
Основные средства – всего | 475417494,84 | 12296619,99 | 3836414,14 | 483877700.69 | |
в том числе: | |||||
- здания | 305435954,0 | 1133788,0 | - | 306569742,0 | |
- сооружения | 13689568,0 | - | - | 13689568,0 | |
- машины и оборудование | 133974936,35 | 6427832,0 | 2283978,0 | 138118790,35 | |
из них: | |||||
Силовые машины | 1151291,0 | - | 95617,0 | 1055674,0 | |
Рабочие машины и оборудование | 993842, | - | 10381,0 | 983461,0 | |
Регулирующие приборы | 1389710,0 | - | 90582,0 | 1299128,0 | |
Измерительные приборы | 29259647,0 | 810308,0 | 224971,0 | 29844984,0 | |
Лабораторное оборудование | 29729413,0 | 699447,0 | 643849,0 | 29785011,0 | |
Вычислительная техника, оргтехника | 14768616,35 | 3588526,0 | 19096,0 | 18338046,35 | |
Медицинское оборудование | 1244773,0 | - | - | 1244773,0 | |
Прочие машины и оборудование | 55437644,0 | 1329551,0 | 1199482,0 | 55567713,0 | |
-производственный и хозяйственный инвентарь | 10076360,17 | 2555291,98 | 1297270,8 | 11334381,35 | |
- транспортные средства | 7461948,0 | 249000,0 | 238542,0 | 7472406,0 | |
- библиотечный фонд | 3482265.01 | 1635811,94 | 16623,34 | 5101453,61 | |
- прочие основные средства | 35185,0 | - | - | 35185,0 |
Сведения, приведенные в таблице 8, свидетельствуют о том, что сумма основных средств увеличилась на 8460205,85 р. Большую часть основных средств на начало 2006 года составили здания и оборудование. За год это соотношение практически не изменилось.
Общая площадь зданий ЯГТУ составляет 83674,5 м2, в том числе учебная – 65762,4 м2. Вся площадь находится в оперативном управлении или хозяйственном ведении.
Таблица 9 - Анализ возрастного состава основных средств
Группа ОС | Средний возраст |
Здания жилые | 26 лет |
Здания производственные | 26 лет |
Сооружения и передаточные устройства | 26 лет |
Машины и оборудование | 17 лет |
Транспортные средства | 4года |
Производственный и хоз.инвентарь | 25 лет |
В таблице 10 представлен анализ остаточной стоимости основных средств ЯГТУ
Таблица 10- Амортизация основных средств
Группа | Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость |
Здания | 306569742,00 | 115198175=00 | 191371567=00 |
Сооружения и передаточные устройства | 13689568=00 | 10266793=00 | 3422775=00 |
Машины и оборудование | 138118790=35 | 123787808=14 | 14330982=21 |
Транспортные средства | 7472406=00 | 6762917=00 | 709489=00 |
Мягкий инвентарь | 1556174=38 | - | 1556174=38 |
Производственный и хоз.инвентарь | 11334381=35 | 10051676=95 | 1282704=40 |
Библиотечный фонд | 5101453=61 | - | 5101453=61 |
Прочие основные средства | 35185=00 | - | 35185=00 |
Итого: | 483877700=69 | 266067370=09 | 217810330=60 |
Таким образом. Видно, что возрастной состав ОС в среднем 20 лет, износ составляет 55%, приобретение ОС происходит в основном за счет средств Госбюджета. За последний год большое внимание уделено группе «Машины и оборудование», что естественно, т.к. это необходимо для учебного процесса.
В таблице 11 представлен анализ библиотечного фонда
Таблица 11 – Формирование библиотечного фонда
Наименование показателей | Состоит экземпляров на начало отчетного года | Поступило экземпляров за отчетный период | Выбыло экземпляров за отчетный год | Состоит экземпляров на конец отчетного года |
Объем библиотечного фонда | 1078065 | 32293 | 2695 | 1107663 |
В том числе: | ||||
Печатные документы | 1076489 | 32204 | 2695 | 1105998 |
Электронные издания | 296 | 89 | - | 385 |
Аудиовизуальные документы | 1280 | - | - | 1280 |
В том числе: | ||||
Научная литература | 339475 | 2969 | 314 | 342130 |
Учебная литература | 318350 | 17568 | 1736 | 334182 |
Издания ЯГТУ | 324343 | 10687 | 623 | 334407 |
Справочная литература | 14275 | 227 | 4 | 14498 |
Художественная литература | 14665 | 273 | 14938 | |
Иностранная литература | 34270 | 104 | - | 34374 |
Прочие издания | 31111 | 376 | 18 | 31469 |
Сведения, приведенные в таблице 11, свидетельствуют о том, что библиотечный фонд в основном состоит из печатных документов (99 % библиотечного фонда). На конец 2007 года в библиотеке зарегистрировано пользователей 9421 человек, из них студентов - 8170, что составило 87% от общего количества пользователей библиотекой.
Кроме библиотек в состав инфраструктуры ЯГТУ входят:
электронная библиотека;
информационно-вычислительный центр;
предприятия общественного питания;
общежития;
актовый зал;
спортивные сооружения с открытым полем;
профилакторий
музей.
2019-10-11 | 300 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ финансового состояния организации |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы