Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Содержание
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона) Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей Библиографический список
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга
На основе примеров организационных структур (для каждого варианта схема представлена на рисунке 1): • проанализировать организационную структуру с позиций финансового контроллинга; • дать характеристику организационной структуре и определить принципы вычленения подразделений; • распределить службы по центрам финансовой ответственности; • разработать систему финансовых показателей для каждого вида ЦФО; • дать характеристику существующей финансовой службе либо предложить свой вариант и обосновать его. В случае если студент работает в организации со сложной структурой, он может выполнять задание на своем примере, представив соответствующую организационную структуру.
Рис 1 Схема организационной структуры СКФ Швеция
Организационная структура очень хорошо построена здесь точно показана ответственность каждого подразделения каждое подразделение отвечает за свое финансовое положение и анализирует каждое подразделение само себе и подчиняются они все советудиректоров. На данном предприятие предусмотрена дивизиональная структура управления – отдельный вид структуры бюракротического типа, в которой варьируются межфирменного и межфункционального взаимодействия на основе линейно-функциональных связей. Самый главный центр финансовой ответственности это совет директоров далее следует центральные службы предприятии, производство и сбыт подшипников во всех отделениях, и производство металлопродукции и инструментов Во всех ЦФО нужно проводит в первую очередь анализ финансовой отчетности и комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности и перспектив предприятия. Характеристика «ЦФО сбыт подшипников» она имеет организационную форму дочерние сбытовая компания она имеет сбыт в 23 странах она по сбыту занимает больший удельный вес так как она сбывает в 23 странах.
Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)
Задание и исходные данные. На основе следующих данных рассчитать РСК и провести анализ влияния увеличения или уменьшения отдельных факторов на РСК.
Ситуация 1 | ||||||||||||||||||||||
Вариант | 6 | |||||||||||||||||||||
Чистая прибыль | +5% | |||||||||||||||||||||
Величина активов | +15% | |||||||||||||||||||||
Собственный капитал | -10% | |||||||||||||||||||||
Ситуация 2 | ||||||||||||||||||||||
Рентабельность продаж | +25% | |||||||||||||||||||||
КФЗ | +10% | |||||||||||||||||||||
Ситуация 3 | ||||||||||||||||||||||
Выручка | +50% | |||||||||||||||||||||
Заемный капитал | +6% |
Модель Дюпона представляет собой жестко детерминированную факторную зависимость:
РСК = Рк_ла * КФЗ = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК
где РСК - рентабельность собственного капитала,
Рк-ла - рентабельность капитала;
КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;
Рпрод. - рентабельность продаж;
Об.А - оборачиваемость активов;
ЧП - чистая прибыль;
ВР - выручка от реализации (доходы);
ВА - всего активов (итог баланса);
СК - собственный капитал.
Решение
Ситуация 1
Рк_ла = 41250/15000 = 2,75 %
РСК = Рк_ла * КФЗ = 2,75*10 = 27,5%
Ситуация 2
Об.А = 20000/100000 = 0,02 %
РСК = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = 25*0,02*10 = 5%
Ситуация 3
РСК = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК = 41250/100000 * 100000/20000 *100000/15000 = 0,41*5*6,67 = 13,67 %
Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений
Исходные данные и задание
Предприятие реализует продукцию, стоимость которой (в расчете на весь объем производимой) распределяется следующим образом:
Вариант | 6 |
Объем продукции (шт.) | 25000 |
Цена за ед. | 4 |
Сырье (руб.) | 25000 |
Прямые трудозатраты (руб.) | 75000 |
Непрямые переменные затраты (руб.) | 14000 |
Постоянные затраты (руб.) | 12250 |
Данное предприятие получает от вероятного клиента предложение о подаче регулярных заказов:
Вариант | 6 |
Размер доп. заказа | 7500 |
Предлагаемая клиентом цена на доп. заказ руб./шт. | 3,54 |
Изменение переменных затрат, связанных с доп. заказом (% на каждый вид затрат) | + 15% |
Стоит ли предприятию принимать дополнительный заказ? Какую прибыль предприятие получит в каждом из случаев?
Решение
Выручка = 25000*4 = 100000 руб.
Себестоимость = 25000+7500+14000+12250 = 58750 руб.
Прибыль = 100000-58750 = 41250 руб.
Выручка от доп заказа = 7500*3,54 = 26550 руб.
Затраты связанные с доп заказом = (7500+25000+14000)*1,15 = 53475 руб.
Себестоимость а доп заказом = 53475+12250 = 65725руб.
Выручка с доп заказом = 100000+26550 = 126550 руб.
Прибыль с доп заказом = 126550 – 65725 = 60825 руб.
Предприятию стоит принимать дополнительный заказ так как его прибыль увеличится на 19575 руб.
Без дополнительного заказа предприятие получит прибыль 41250 руб. С дополнительным заказом предприятие получить 60825 руб.
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Задание и исходные данные. Представьте, что Вы - финансовый контроллер компании. Вам поручено провести анализ отклонений фактических данных от нормативных показателей за январь месяц для рукавов высокого давления (далее РДВ). Для удобства вся необходимая исходная информация приведена в таблицах 1-2.
В январе планируется произвести 1000 единиц рукавов РДВ-1. Бюджетные данные на месяц с учетом нормативов представлены в таблице 2.
1. Выполните расчет отклонений для данного продукта
2. Укажите возможные причины отклонений.
Таблица 1 Бюджет на январь 1996 года
Затраты /Доходы | Ед. изм. | Ст-ть/ Тариф за ед. руб. | Затраты/ доходы, тыс. руб. | |
Планируемые продажи | 1100 | ед. | 200 | 220 |
Основные материалы | ||||
Шланг | 1100 | метр | 10 | 11 |
Наконечник | 2200 | ед. | 20 | 44 |
Затраты труда производственных рабочих | 3300 | час | 20 | 66 |
Переменные производственные расходы | 3300 | час | 10 | 33 |
Всего нормативные переменные расходы | 154 | |||
Маржинальная прибыль | 66 | |||
Постоянные накладные расходы* | 50 | |||
Прибыль по бюджету | 16 |
*Постоянные накладные расходы, предусмотренные в годовом бюджете, составят 600 тыс. рублей в год. полагается, что они равномерно распределены по всему году. Производственные накладные расходы распределяются по продукции пропорционально затратам времени основных производственных рабочих.
Таблица 2 Отчет о доходах и расходах (фактически) 1996 года
Затраты /Доходы | Ед.изм. | Ст- ть/ Тариф за ед.(Руб.) | Затраты/ доходы, тыс. руб. | |||
Объем продаж | 1000 | ед. | 200 | 209 | ||
Основные материалы | Основные материалы | |||||
Шланг | 1005 | м | 10 | 10,5 | ||
Наконечник | 2000 | ед. | 20 | 44 | ||
Затраты труда производственных рабочих | 3100 | час | 20 | 62 | ||
Переменные производственные расходы | 3100 | час | 10 | 28 | ||
Всего переменные расходы | 144,1 | |||||
Маржинальная прибыль | 64,9 | |||||
Постоянные накладные расходы* | 47 | |||||
Прибыль фактическая | 17,9 |
Решение
2019-10-11 | 180 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы