Содержание
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
5. Оборотная ведомость за март месяц
6. Бухгалтерский баланс на 31.03
Список использованной литературы
Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.
Список работников предприятия:
Таблица 1
Ф.И.О.
| Должность
| Форма наема
| Оклад
| Количество иждивенцев
|
1. Михайлов О.М
| Руководитель
| Штат
| 8400
| 3
|
2. Иванова В.Р.
| Бухгалтер
| Штат
| 6000
| 1
|
3. Петров С.К.
| Менеджер
| Штат
| 5700
| -
|
4. Серов В.И.
| Инженер
| Штат
| 4500
| -
|
5. Титов Л.М.
| Инженер
| Штат
| 4050
| 2
|
6. Орлова Н.Н.
| МОП
| Совмест.(0,5 ст.)
| 1810
| -
|
7. Симонов К.А.
| Дизайнер
| Договор подряда
| 3600
| -
|
1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц
Таблица 2
Ф.И.О.
| Начислено
| Удержано
| Сумма к выдаче
| Подпись
| |
Оклад
| Премия
| Всего
| Налог на доходы физических лиц
| Прочие
| Всего
| |
|
|
|
|
1. Михайлов О.М
| 8400
| -
| 8400
| 806
| -
| 806
| 7594
|
| |
2. Иванова В.Р.
| 6000
| -
| 6000
| 650
| -
| 650
| 5350
|
| |
3. Петров С.К.
| 5700
| -
| 5700
| 689
| -
| 689
| 5011
|
| |
4. Серов В.И.
| 4500
| -
| 4500
| 533
| -
| 533
| 3967
|
| |
5. Титов Л.М.
| 4050
| -
| 4050
| 318
| -
| 318
| 3732
|
| |
6. Орлова Н.Н.
| 1810
| -
| 1810
| 235
| -
| 235
| 1575
|
| |
7. Симонов К.А.
| 3600
| -
| 3600
| 468
| -
| 468
| 3132
|
| |
ИТОГО
| 34060
|
| 34060
| 3699
|
| 3699
| 30361
|
| |
Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.
2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.
3) (5700-400)х0,13=689 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.
6) 1810х0,13=235 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц
Таблица 3
Ф.И.О.
| Начислено
| Удержано
| Сумма к выдаче
| Подпись
| |
Оклад
| Премия
| Всего
| Налог на доходы физических лиц
| Прочие
| Всего
| |
|
|
|
|
1. Михайлов О.М
| 8400
| -
| 8400
| 806
| -
| 806
| 7594
|
| |
2. Иванова В.Р.
| 6000
| -
| 6000
| 650
| -
| 650
| 5350
|
| |
3. Петров С.К.
| 5700
| -
| 5700
| 689
| -
| 689
| 5011
|
| |
4. Серов В.И.
| 4500
| -
| 4500
| 533
| -
| 533
| 3967
|
| |
5. Титов Л.М.
| 4050
| -
| 4050
| 319
| -
| 319
| 3731
|
| |
6. Орлова Н.Н.
| 1810
| -
| 1810
| 235
| -
| 235
| 1575
|
| |
ИТОГО
| 30460
|
| 30460
| 3232
|
| 3232
| 27228
|
| |
3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц
Таблица 4
Ф.И.О.
| Начислено
| Удержано
| Сумма к выдаче
| Подпись
| |
Оклад
| Премия
| Всего
| Налог на доходы физических лиц
| Прочие
| Всего
| |
|
|
|
|
1. Михайлов О.М
| 8400
| 1260
| 9660
| 1022
| -
| 1022
| 8638
|
| |
2. Иванова В.Р.
| 6000
| 900
| 6900
| 819
| -
| 819
| 6081
|
| |
3. Петров С.К.
| 5700
| 855
| 6555
| 800
| -
| 800
| 5755
|
| |
4. Серов В.И.
| 4500
| 675
| 5175
| 621
| -
| 621
| 4554
|
| |
5. Титов Л.М.
| 4050
| 607
| 4657
| 397
| 2000
| 2397
| 2260
|
| |
6. Орлова Н.Н.
| 1810
| 271
| 2081
| 271
| 500
| 719
| 1362
|
| |
ИТОГО
| 30460
| 4568
| 35028
| 3930
| 2500
| 6378
| 28650
|
| |
Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
№
| Содержание операции
| Январь (руб.)
| Февраль (руб.)
| Март (руб.)
| |
1
| Начислена заработная плата (всего)
| 34060
| 30460
| 35028
| |
2
| Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%)
- ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
| 6812
988
1056
68
| 6092
883
944
61
| 7005
1016
1086
70
| |
|
|
|
3
| Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)
- ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
| 6812
988
1056
68
| 6092
883
944
61
| 7005
1016
1086
70
| |
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
Таблица 6
Дата
| Документ
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб
| Д
| К
|
2.03.
| Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.
Счет-фактура; ТТН;
| 1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
| 42375
7625
16950
3050
| 10
19/3
10/ТЗР
19/3
| 60
60
60
60
|
3.03.
| Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер
| 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
| 70000
| 50
| 51
|
3.03.
| Расходный
кассовый ордер
| 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.
| 15000
| 71
| 50
|
3.03.
| Платежное поручение
| 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль
| 3232
| 68
| 51
|
3.03.
| Платежное поручение
| 6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль
7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль
8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС
|
944
6092
944
|
69/1
69/2
69/3
|
51
51
51
|
4.03.
| Расчетно-платежная ведомость
| 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль
| 27228
| 70
| 50
|
5.03.
| Расходный кассовый ордер
| 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды
| 4000
| 71
| 50
|
5.03.
| Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;
| 11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк
12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
|
26472
26472
|
57
51
|
50
57
|
5.03.
| Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер)
| 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад.
| 3500
| 10
| 71
|
13.03
| Платежное поручение,
выписка банка.
| 14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт
15. Перечислен аванс
поставщикам
|
4000
10000
|
51
60
|
62
51
|
16.03
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.
Платежное поручение; выписка банка;
Счет-фактура; накладная.
| 16. Приобретено оборудование от поставщиков
17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию
18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам
19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией
20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования
| 76275
13725
13000
19492
3508
| 08/4
19/1
60
08/4
19/1
| 60
60
51
60
60
|
17.03
| Лимитно-заборная карта или требование-накладная
| 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене
| 5200
| 20
| 10
|
19.03
| Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы
| 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К.
| 12300
| 20
| 71
|
19.03
| Приходный кассовый ордер, авансовый отчет
| 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия
| 2700
| 50
| 71
|
23.03
| Выписка банка; платежное поручение
| 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет
| 30000
| 51
| 62
|
25.03
| Выписка банка; расчетно-платежный документ.
| 25.Погашен краткосрочный банковский кредит
| 16000
| 66
| 51
|
26.03
| Справка бухгалтерии
| 26.Начислена амортизация основных средств А
27. Начислена амортизация основных средств В
| 2083
1000
| 20
20
| 02
02
|
27.03
| расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда
| 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март
| 35028
| 20
| 70
|
27.03
| Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.
Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость
| 29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов
30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба
31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба
|
500
2000
2000
|
70
73/2
70
|
71
91/1
73/2
|
27.03
| Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость
| 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.
| 3930
| 70
| 68
|
28.03
|
Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка
| 33. Начислены взносы в ФСС
| 1016
| 70
| 69/1
|
34. Начислены взносы в ПФ
| 7005
| 70
| 69/2
|
35. Начислены взносы в ФОМС
| 1086
| 70
| 69/3
|
28.03
| 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
| 70
| 70
| 69/1
|
28.03
| Расчет; бухгалтерская справка
| 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.
| 1799
| 20
| 10/
ТЗР
|
28.03
| Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.
| 38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)
39. Отражена сумма НДС
|
250000
38125
|
62
90/3
|
90/1
68
|
28.03
| Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
Бухгалтерская справка.
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
Ведомость учета прочих доходов и расходов
| 40. Списана себестоимость выполненных услуг
41. Закрытие счета 90/2
42. Закрытие счета 90/3
43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)
44. Отражена прибыль по прочим доходам за март
|
57410
57410
38125
154465
2000
|
90/2
90/1
90/1
90/1
91/1
|
20
90/2
90/3
99
99
|
| | | | | | | | | | |