Долгосрочные обязательства
Введение. Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды. Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала. Основными задачами анализа ФСП являются: - оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения, - оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения, - анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня; - анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, - анализ кредитоспособности предприятия и оценка потенциального банкротства. Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с: · общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; · аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; · аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП. Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств. Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики – для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции – для выявления плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний анализпроводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства. Внешний анализ осуществляется внешними пользователями на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы получить максимум прибыли и исключить риск потери. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. В данной работе я попытаюсь выполнить анализ финансового состояния ЗАО «Невинномысский маслоэкстракционный завод» по данным формы №1 ”Бухгалтерский баланс” и формы №2 “Отчет о прибылях и убытках”. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА Сравнительный аналитический баланс получают из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей, расчетами показателей динамики и структуры. Агрегированный баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Таблица 1 | ||||||||||||||||
АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Наименование | Код | Абсолютные величины | Относительные величины, % | |||||||||||||
статей | строки | на начало периода | на конец периода | изменение (+, -) | на начало периода | на конец периода | в % к измене-нию валюты баланса* | |||||||||
Актив | ||||||||||||||||
Внеоборотные активы | Стр. 190 | 146675 | 172295 | 25620 | 22,03 | 39,50 | -11,16 | |||||||||
Оборотные активы | Стр. 290 | 519022 | 263917 | -255105 | 77,97 | 60,50 | 111,16 | |||||||||
Баланс | Стр. 190+290 =стр. 300 | 665697 | 436212 | -229485 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||||||
Пассив | ||||||||||||||||
Капитал и резервы | Стр. 490 | 3004 | 7513 | 4509 | 0,45 | 1,72 | -1,96 | |||||||||
Долгосрочные обязательства | Стр. 590 | 4942 | 141874 | 136932 | 0,74 | 32,52 | -59,67 | |||||||||
Краткосрочные обязательства | Стр. 690 | 657751 | 286825 | -370926 | 98,81 | 65,75 | 161,63 | |||||||||
Баланс | Сумма строк 490+590+690 | 665697 | 436212 | -229485 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Таблица 2 | ||||||||||||
Таблица 2 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС (ВТОРОЙ УРОВЕНЬ АГРЕГИРОВАНИЯ) | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
№ строки | Наименование разделов статей баланса | Код строки баланса | Абсолютные показатели баланса, руб | Относительные показатели баланса, % | ||||||||
на начало года | на конец года | изменения (+;-) | Структура баланса | Изменения | ||||||||
на начало года | на конец года | изменения (+;-) | в % к величине на начало года | в % к величине на конец года | ||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
1 | Основные средства | 120 | 89772 | 89341 | -431 | 13,49 | 20,48 | 7,00 | -0,48 | 0,19 | ||
2 | Нематериальные активы | 110 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
3 | Прочие внеоборотные средства | 130+135+140+145+150 | 56903 | 82954 | 26051 | 8,55 | 19,02 | 10,47 | 45,78 | -11,35 | ||
4 |
Итог по разделу 1 |
190 |
146675 |
172295 |
25620 |
22,03 |
39,50 |
17,46 |
17,47 | -11,16 | ||
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
5 | Запасы | 210+220 | 35572 | 35843 | 271 | 5,34 | 8,22 | 2,87 | 0,76 | -0,12 | ||
6 | Дебиторская задолжность (платежи после 12 мес.) | 230 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
7 | Дебиторская задолжность (платежи до 12 мес.) | 240 | 283072 | 227803 | -55269 | 42,52 | 52,22 | 9,70 | -19,52 | 24,08 | ||
8 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 200000 | - | -200000 | 30,04 | - | -30,04 | -100,00 | 87,15 | ||
9 | Денежные средства | 260 | 358 | 251 | -107 | 0,05 | 0,06 | 0,004 | -29,89 | 0,05 | ||
10 | Прочие оборотные активы | 270 | 20 | 20 | 0 | 0,003 | 0,005 | 0,002 | - | - | ||
11 | Итого по разделу 2 |
290 |
519022 |
263917 | -255105 |
77,97 |
60,50 | -17,46 | -49,15 |
111,16 | ||
12 | Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 35592 | 35863 | 271 | 5,35 | 8,22 | 2,87 | 0,76 | -0,12 | ||
13 | Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 200358 | 251 | -200107 | 30,10 | 0,06 | -30,04 | -99,87 | 87,20 | ||
14 | Итог актива |
300 |
665697 |
436212 | -229485 |
100 |
100 | - | -34,47 |
100 | ||
| 3 Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
15 | Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | - | 0,002 | 0,002 | 0,001 | - | - | ||
16 | Добавочный и резервный капитал | 420+430 | 0 | 1 | 1 | - | 0,0002 | 0,0002 | - | -0,0004 | ||
17 | Фонды социальной сферы и целевые финансирования | 440+450 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
18 | Нераспределенная прибыль | 460+470-465-475 | 2994 | 7502 | 4508 | 0,45 | 1,72 | 1,27 | 150,57 | -1,96 | ||
19 | Итого по разделу 3 |
490 |
3004 |
7513 |
4509 |
0,45 |
1,72 |
1,27 |
150,10 | -1,96 | ||
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
20 | Итого по разделу 4 |
590 |
4942 |
141874 |
136932 |
0,74 |
32,52 |
31,78 |
2770,78 | -59,67 | ||
| 5 Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
21 | Заемные средства | 610 | 300000 | 1001 | -298999 | 45,07 | 0,23 | -44,84 | -99,67 | 130,29 | ||
22 | Кредиторская задолжность | 620+630 | 357751 | 285824 | -71927 | 53,74 | 65,52 | 11,78 | -20,11 | 31,34 | ||
23 | Прочие обязательства | 640+650+660 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
24 |
Итого по разделу 5 |
690 |
657751 |
286825 | -370926 |
98,81 |
65,75 | -33,05 | -56,39 |
161,63 | ||
25 | Краткосрочные пассивы | 610+660 | 1001 | 1109 | 108 | 0,15 | 0,25 | 0,10 | 10,79 | -0,05 | ||
26 | Всего заемных средств | 590+690 | 662693 | 428699 | -233994 | 99,55 | 98,28 | -1,27 | -35,31 | 101,96 | ||
27 | Итого пассива |
700 |
665697 |
436212 | -229485 |
100 |
100 | - | -34,47 |
100 | ||
28 | Величина собственных средств в обороте | 490-190 | -143671 | -164782 | -21111 | -21,58 | -37,78 | -16,19 | 14,69 | 9,20 | ||
29 | Рабочий капитал | 290-690 | -138729 | -22908 | 115821 | -20,84 | -5,25 | 15,59 | -83,49 | -50,47 | ||
Вывод: 1. Абсолютное отклонение внеоборотных активов составило 25620 тыс. руб., а относительное 17,47 %. Внеоборотные активы занимают в структуре баланса на начало года 22,03%, а на конец года 39,50%. Доля изменения к концу года составила 17,46%, а доля изменения в общей сумме изменения актива составила –11,16%. 2. Абсолютное отклонение оборотных активов составило –255105 тыс. руб., а относительное –49,15%. Оборотные активы занимают в структуре баланса на начало года 77,97%, а на конец года 60,50%. Доля изменения к концу года составила –17,46%, а доля изменения в общей сумме изменения актива составило 111,16% 3. Абсолютное отклонение собственного капитала составило 4509 тыс. руб., а относительное 150,10%. Собственный капитал занимает в структуре баланса на начало года 0,45%, а на конец года 1,72%. Доля изменения к концу года составила 1,27%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –1,96%. 4. Абсолютное отклонение долгосрочных обязательств составило 136932 тыс. руб., а относительное 2770,78%. Долгосрочные обязательства занимают в структуре баланса на начало года 0,74%, а на конец года 32,52%. Доля изменения к концу года составила 31,78%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –59,67%. 5. Абсолютное отклонение краткосрочных обязательств составило –370926 тыс. руб., а относительное –56,39%. Краткосрочные обязательства занимают в структуре баланса на начало года 98,81%, а на конец года 65,75%. Доля изменения к концу года составила –33,05%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила 161,63% . 6. Абсолютное отклонение медленно реализуемых активов составило 271 тыс. руб., а относительное 0,76%. Медленно реализуемые активы занимают в структуре баланса на начало года 5,35%, а на конец года 8,22%. Доля изменения к концу года составила 2,87%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составила –0,12%. 7. Абсолютное отклонение наиболее ликвидных активов составило –200107 тыс. руб., а относительное –99,87%. Наиболее ликвидные активы занимают в структуре баланса на начало года 30,10%, а на конец года 0,06%. Доля изменения к концу года составила –30,04%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило 101,96%. 8. Абсолютное отклонение заемного капитала составило –233994 тыс. руб., а относительное 35,31%. Заемный капитал занимает в структуре баланса на начало года 99,55%, а на конец года 98,28%. Доля изменения к концу года составила –1,27%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составила –101,96%. 9. Абсолютное отклонение удельного веса величины собственных средств в обороте составило -21111 тыс. руб., а относительное 14,69%. Величина собственных средств в обороте в структуре баланса на начало года –21,58%, а на конец года –37,78%. Доля изменения к концу года составила –16,19%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составила 9,2%. 10. Абсолютное отклонение рабочего капитала составило 115821 тыс. руб., а относительное 83,49%. Рабочий капитал занимает в структуре баланса на начало года –20,84%, а на конец года –5,25%. Доля изменения к концу года составило 15,59%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило –50,47%. Общий вывод:
Валюта баланса в конце периода уменьшилась по сравнению с началом на 34,47%. Соотношение собственных и заемных денег на начало года 0,45% и 99,55% в структуре баланса, а на конец года 1,72% и 98,28%. Заемный капитал предприятия превышает собственный, что говорит о неплатежеспособности предприятия, а также о неликвидности бухгалтерского баланса. Доля оборотных активов в структуре актива баланса значительно превышает долю внеоборотных активов, но по сравнению с началом периода уменьшилась на 17,46%. Собственные средства в оборотных активах отсутствуют.
Популярное: Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (135)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |