Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Секурс-комплект»
Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия Для более глубокого рассмотрения темы проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «Секурс-комплект». ООО «Секурс-Комплект» является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица Общество приобрело с даты регистрации. Общество имеет самостоятельный баланс, печать со своим наименованием, счета в банке. Общество осуществляет свою деятельность самостоятельно на основе полного хозяйственного расчета и самофинансирования, всецело отвечает за результаты своей деятельности и выполнения обязательств перед заказчиками, бюджетом и банками. Целями деятельности общества являются удовлетворение общественных потребностей в сфере производства и распределения товаров и услуг, создание благоприятных условий для реализации товаров и услуг, содействие эффективному развитию экономики Российской Федерации, а также извлечение прибыли. Общество было организовано в сентябре 2004 года путем реорганизации. Деятельность компании направлена на продажу материалов для Камчатского края, фирма формирует сборные контейнера под Заявку клиента, осуществляет поиск необходимых материалов, в которых нуждается клиент, далее согласовываем все технические моменты, предоставляем несколько вариантов продукции перед Клиентом, после чего он делает выбор и мы осуществляем Поставку, по сути, мы не являемся Производителями каких- либо товаров, мы осуществляем их поиск, ведем все переговоры, так скажем, освобождаем Клиента от дополнительной работы. Ассортимент поставляемых товаров очень разнообразен: от продуктов питания до дизельного оборудования. Основными покупателями ООО «Секурс-комплект» являются предприятия Камчатского края, Администрация Камчатского края и районов. Приведем основные положения учетной политики, влияющие на показатели выручки, оценки имущества, амортизационную политику и др.: - общество применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС; - отражение фактов хозяйственной деятельности производится с помощью метода начисления; - амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом в бухгалтерском и налоговом учете; - товары для продажи учитываются по плановой фактической себестоимости; - в обществе создаются резервы предстоящих расходов, а также резервы по сомнительным долгам. Так как общество является малым предприятием, то оно сдает в составе годовой бухгалтерской отчетности только формы № 1 и № 2. При первом взгляде на годовые бухгалтерские отчеты за 2005-2007 годы (Приложение А-Е) видно, что предприятие находится в периоде становления, так как происходит увеличение валюты баланса из года в год. В балансе отсутствуют явно больные статьи, такие как непокрытый убыток (за исключением данных на начало 2005 года, когда деятельность еще фактически не велась), просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Далее проведем более подробный анализ финансово-хозяйственной деятельности с описанием методики проведения и анализом полученных результатов. Оценка и анализ экономического потенциала организации Оценка имущественного положения Исходной информацией для проведения анализа финансового состояния являются данные финансовой отчетности: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», а также сведения о суммах начисленной амортизации, полученные в бухгалтерии. Для общей оценки состояния предприятия построим уплотненный аналитический баланс путем агрегирования статей, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого: · суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают величину собственного капитала и величину оборотных активов; · на величину статьи «Оценочные резервы («Резерв по сомнительным долгам»)» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия; · однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал). Форма агрегированного баланса представлена в Таблице 1. Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс.
Итого активов | 190+290 | 109 | 600 | 12304 | 15187 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Капитал и резервы (Собственный Капитал) | 490+640+650 | 7 | 135 | 1445 | 1784 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Долгосрочные обязательства | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Краткосрочные обязательства (Заемный капитал) | 690-640-650 | 102 | 465 | 10859 | 13403 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Заемные средства | 610 | 0 | 0 | 4937 | 6967 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 465 | 5922 | 6436 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Другие пассивы | 630+660 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого пассивов | 490+590+690 | 109 |
600 |
12304 |
15187 |
Уплотненный аналитический баланс построен на основе данных баланса за три года.
Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе организации.
Имущественное положение предприятия характеризуется рядом показателей уровня, динамики и состояния активов, уровня и динамики объема реализованной продукции и прибыли, а также соотношением отдельных показателей. Основные показатели имущественного положения представлены в Таблице 2 .
Таблица 2 . Показатели имущественного состояния предприятия.
Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Темпы роста | ||||||
Н.г. | К.г | Н.г. | К.г | Н.г | К.г | 2005 | 2006 | 2007 | 2007 к | |
2005 | ||||||||||
Суммарные активы, руб. | 109 | 600 | 600 | 12304 | 12304 | 15187 | 550% | 2051% | 123% | 2531% |
Первоначальная стоимость основных средств, руб. | 85 | 85 | 85 | 212 | 212 | 369 | 100% | 249% | 174% | 434% |
Остаточная стоимость основных средств, руб. | 85 | 68 | 68 | 187 | 187 | 331 | 80% | 275% | 177% | 487% |
Износ основных средств, руб. | 0 | 17 | 17 | 25 | 25 | 38 | Х | 147% | 152% | 224% |
Коэффициент износа основных средств, % | 0 | 20 | 20 | 11,8 | 11,8 | 10,3 | Х | 59% | 87% | 52% |
Сумма оборотных средств, руб. | 24 | 532 | 532 | 12117 | 12117 | 14856 | 2217% | 2278% | 123% | 2792% |
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе | 78 | 11,4 | 11,4 | 1,5 | 1,5 | 2,2 | 14% | 13% | 147% | 19% |
Удельный вес оборотных средств в имуществе | 22 | 88,6 | 88,6 | 98,5 | 98,5 | 97,8 | 403% | 111% | 99% | 110% |
Собственные оборотные средства, руб. | -78 | 67 | 67 | 1258 | 1258 | 1453 | 186 | 1878 | 116 | 2169 |
Для анализа имущественного положения используются данные уплотненного аналитического баланса (Таблица 1), а также данные Формы № 5 «Приложение к Балансу».
Темпы роста 2005 год = 600/109*100%=550%
Аналогично рассчитываются остальные показатели.
Высокие темпы роста суммарных активов объясняются тем, что предприятие в 2005-2006 году находилось на стадии становления и активно наращивало имущество.
Данные о первоначальной, остаточной стоимости и износе основных средств берем из данных бухгалтерии и заносим в таблицу. Темпы роста рассчитываются аналогично.
Коэффициент износа основных средств рассчитывается по формуле:
(1)
Кизноса н.г.2005 = 0/85*100% = 0
По строку «Сумма оборотных средств» отражаем сумму оборотных активов из таблицы 1 строка 290 соответственно на начало и конец года.
Удельный вес оборотных средств в имуществе находим как отношение оборотных средств к сумме всего имущества:
Уд.вес. об.акт.2005 н.г. = 24/109*100%=22%
В сумме удельный вес оборотных и внеоборотных активов равен 100%, поэтому удельный вес внеоборотных активов равен:
Уд.вес. вн.акт. 2005 н.г. = 100-22=78%
Темпы роста находятся аналогично темпам роста суммарных активов.
Собственные оборотные средства находятся по формуле:
Собственные оборотные средства =
(Собственный капитал – внеоборотные активы) (2)
Собственный капитал отражен в Таблице 1 и равен сумме раздела 3 баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.
СОС 2005 н.г. = 7-85=-78 т.р.
На основе данных таблицы 1 и 2 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период произошли резкие увеличения во всех статьях баланса. Это связано с тем, что рассматриваемое предприятие в 2005 году только начинало свою деятельность, наращивая обороты к 2007 году. Валюта баланса за три года выросла более чем в 25 раз, что говорит о реальном увеличении сумм активов. Удельный вес внеоборотных активов значительно сократился за три года на 97,8%. Незначительная доля их доля объясняется спецификой деятельности предприятия – торговлей, все активы предприятия сосредоточены в оборотных активах, доля которых соответственно выросла на 444,5%. Рост доли оборотных активов произошел из-за наращивания объемов торговли, активы предприятия перераспределись в пользу товарных запасов и дебиторской задолженности по ним.
Коэффициент износа основных средств имеет тенденцию к снижению, благодаря вводу новых основных средств.
Следует отметить, что предприятие имеет собственный капитал и к концу рассматриваемого периода наблюдается его рост за счет нераспределенной прибыли. Положительным моментом является и наличие собственных оборотных средств (за исключением одного периода), при этом наблюдается их рост в 21 раз. Но, тем не менее, собственных оборотных средств не хватает на формирование активов, поэтому в своей деятельности предприятие использует и заемный капитал. Доля собственного капитала равна 22,5% в первый год и 11,7% в последующие годы, то есть основную долю деятельности предприятия финансирует за счет заемных средств: кредитов и кредиторской задолженности.
В целом имущественное состояние предприятия можно оценить как удовлетворительное.
2019-12-29 | 176 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Секурс-комплект» |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы