Аналитические данные являются важным источником информации для составления бухгалтерской финансовой отчетности. Данная информация отражена в таблицах с 27 по 42.
Таблица 27 – Аналитические данные к счету 50
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу
| 5500
| 51
|
2. Поступили денежные средства от реализации готовой продукции
| 6930
| 90/1
|
Итого по дебету счета
| 12430
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет
| 7000
| 51
|
2. Выдана из кассы заработная плата
| 3000
| 70
|
3. Выданы денежные средства в подотчет из кассы
| 1500
| 71
|
4. Погашена депонентская задолженность
| 900
| 76
|
Итого по кредиту счета
| 12400
|
|
Таблица 28 – Аналитические данные к счету 51
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет
| 7000
| 50
|
2. Зачислено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности от покупателей за проданную продукцию
| 60000
| 62
|
3. Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита
| 48000
| 66
|
4. Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде
| 840
| 91
|
Итого по дебету счета
| 115840
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу
| 5500
| 50
|
Окончание таблицы 28
2. С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за основные средства
| 90000
| 60
|
3. Списывается с расчетного счета денежные средства в погашении краткосрочного кредита
| 1100
| 66
|
4. Произведены платежи по налогам и сборам
| 3500
| 68
|
5. Перечислено в погашение задолженностей по отчислениям на социальные нужды
| 950
| 69
|
6. Оплачены услуги банка
| 1000
| 91
|
Итого по кредиту счета
| 102050
|
|
Таблица 29 – Аналитические данные к счету 52
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Списаны положительные курсовые разницы
| 27000
| 91
|
Итого по дебету счета
| 27000
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Оплачено с валютного счета поставщику за материалы
| 36000
| 60
|
Итого по кредиту счета
| 36000
|
|
Таблица 30 – Аналитические данные к счету 19
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Начислен НДС по полученным от поставщика материалам
| 16500
| 60
|
2. Отражена сумма НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным подотчетным лицом
| 1300
| 71
|
Итого по дебету счета
| 17800
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Списывается сумма НДС по оприходованным основным средствам
| 16300
| 68
|
Итого по кредиту счета
| 16300
|
|
Таблица 31 – Аналитические данные к счету 60
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Погашена задолженность перед поставщиком с расчетного счета за основные средства
| 90000
| 51
|
Окончание таблицы 31
2. Оплачено с валютного счета поставщику за материалы
| 36000
| 52
|
3. Списывается кредиторская задолженность на увеличение доходов
| 2000
| 91
|
Итого по дебету счета
| 128000
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Принят к оплате счет поставщика за доставку станка
| 40000
| 08
|
2. Принят к оплате счет поставщика за поставку сырья и материалов
| 65000
| 10
|
3. Начислен НДС по полученным от поставщика материалам
| 16500
| 19
|
4. Учтена в затратах основного производства стоимость работ сторонних организаций
| 5500
| 20
|
Итого по кредиту счета
| 137000
|
|
Таблица 32 – Аналитические данные к счету 62
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Предъявлен счет покупателям на оплату готовой продукции
| 66000
| 90/1
|
Итого по дебету счета
| 66000
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Зачислено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности от покупателей
| 60000
| 51
|
Итого по кредиту счета
| 60000
|
|
Таблица 33 – Аналитические данные к счету 68
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Списывается сумма НДС по оприходованным основным средствам
| 16300
| 19
|
2. Произведены платежи по налогам и сборам
| 3500
| 51
|
3. Отражен отложенный налог, уменьшающий величину условного дохода отчетного периода
| 1818
| 77
|
Итого по дебету счета
| 21618
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Начислен налог с затрат, включенный в издержки основного производства
| 1555
| 20
|
2. Удержан с начисленной заработной платы НДФЛ
| 850
| 70
|
Окончание таблицы 33
3. Сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя
| 11125
| 90/3
|
4. Начислен НДС, приходящийся на реализованные материалы от покупателей
| 2700
| 91/2
|
5. Начислен налог на прибыль
| 4900
| 99
|
Итого по кредиту счета
| 21130
|
|
Таблица 34 – Аналитические данные к счету 71
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Выданы в подотчет денежные средства из кассы
| 1500
| 50
|
Итого по дебету счета
| 1500
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства
| 2800
| 20
|
2. Отражена сумма НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным подотчетным лицом
| 1300
| 19
|
Итого по кредиту счета
| 4100
|
|
Таблица 35 – Аналитические данные к счету 90/1 «Выручка от продажи»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
| -
|
|
Итого по дебету счета
| -
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Поступили денежные средства от реализации готовой продукции
| 6930
| 50
|
2. Предъявлен счет покупателям на оплату готовой продукции
| 66000
| 62
|
Итого по кредиту счета
| 72930
|
|
Таблица 36 – Аналитические данные к счету 90/2 «Себестоимость продаж»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр.счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Списана себестоимость реализованной готовой продукции
| 52305
| 43
|
Итого по дебету счета
| 52305
|
|
Окончание таблицы 36
Оборот по кредиту
| -
|
|
Итого по кредиту счета
| -
|
|
Таблица 37 – Аналитические данные к счету 90/3 «НДС»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя со стоимости реализованной готовой продукции
| 11125
| 68
|
Итого по дебету счета
| 11125
|
|
Оборот по кредиту
| -
|
|
Итого по кредиту счета
| -
|
|
Таблица 38 – Аналитические данные к счету 90/9 «Прибыль/ убыток»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Отражена прибыль от продажи готовой продукции
| 9500
| 99
|
Итого по дебету счета
| 9500
|
|
Оборот по кредиту
| -
|
|
Итого по кредиту счета
| -
|
|
Таблица 39 – Аналитические данные к счету 91/1 «Прочие доходы»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
| -
|
|
Итого по дебету счета
| -
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1 Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде
| 840
| 51
|
2. Списаны положительные курсовые разницы
| 27000
| 52
|
3. Списывается кредиторская задолженность на увеличение доходов по истечении срока исковой давности
| 2000
| 60
|
4. Начислена арендная плата за сдачу имущества во временное пользование
| 5800
| 76
|
Итого по кредиту счета
| 35640
|
|
Таблица 40 – Аналитические данные к счету 91/2 «Прочие расходы»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Оплачены услуги банка
| 1000
| 51
|
2. Начислен НДС, приходящийся на реализованные материалы от покупателя
| 2700
| 68
|
3. Списывается дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
| 13200
| 76
|
Итого по дебету счета
| 16900
|
|
Оборот по кредиту
| -
|
|
Итого по кредиту счета
| -
|
|
Таблица 41 – Аналитические данные к счету 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Определен финансовый результат, прибыль
| 18740
| 99
|
Итого по дебету счета
| 18740
|
|
Оборот по кредиту
| -
|
|
Итого по кредиту счета
| -
|
|
Таблица 42 – Аналитические данные к счету 99
Назначение суммы хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Оборот по дебету
|
|
|
1. Начислен налог на прибыль
| 4900
| 68
|
Итого по дебету счета
| 4900
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
1. Отражена прибыль от продажи готовой продукции
| 9500
| 90/9
|
2. Определен финансовый результат, прибыль
| 18740
| 91/9
|
Итого по кредиту
| 28240
|
|