Предварительный анализ финансового состояния по данным
бухгалтерского баланса Сводный анализ основных результатов хозяйственной деятельности гостиницы «ДРУЖБА» представлены в табл.2.3.-2.6. Таблица 2.3 Основные технико – экономические показатели гостиницы «ДРУЖБА» Наименование показателей |
Ед. изм. |
Величина показателя |
Отклонение | |||||||||||
2008 г. | 2009 г. | Абсол. +, - | % | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||
1. Объем реализации услуг | тыс. руб. | 142600 | 176420 | 33820 | 23,7 | |||||||||
2. Численность работников | чел. | 88 | 95 | 7 | 7,9 | |||||||||
3. Производительность труда | тыс. руб. | 1620,4 | 1857,0 | 236,6 | 14,6 | |||||||||
4. Фонд заработной платы персонала | тыс. руб. | 10560 | 12160 | 1600 | 15,1 | |||||||||
5. Среднегодовая заработная плата 1 работающего | тыс. руб. | 120 | 128 | 8,0 | 6,6 | |||||||||
6. Себестоимость услуг | тыс. руб. | 114880 | 137290 | 22410 | 19,5 | |||||||||
7. Затраты на 1 рубль реализации | коп. | 80,5 | 78,16 | -2,34 | -2,9 | |||||||||
8. Прибыль от реализации услуг | тыс. руб. | 27720 | 39130 | 11410 | 41,6 | |||||||||
9. Рентабельность продаж | % | 19,4 | 22,2 | 2,8 | Х | |||||||||
10. Рентабельность деятельности | % | 24,1 | 28,5 | 4,4 | Х | |||||||||
11. Коэффициент загрузки | коэфф. | 0,83 | 0,85 | 0,02 | Х |
Анализ данных табл.2.3. показывает, что за отчетный 2009 год объем реализации услуг гостиницы «ДРУЖБА» увеличился на 33820 тыс. руб. в денежном выражении, что составило 23,7 % прироста.
Далее, численность персонала в 2009 году увеличилась на 7 чел. и составила 95 чел. Однако, в относительном выражении темп прироста численности составляет 7,9% и не превышает темп прироста объема реализации, в результате чего средняя производительность персонала в отчетном году возросла по сравнению с 2005 годом на 14,6 %, что составило 1857 тыс. руб. / 1 чел. В 2009 году.
Фонд заработной платы на конец 2009 года составил 12160 тыс. руб., увеличившись на 15,1 % или на 1600 тыс. руб.
В результате среднегодовая заработная плата 1 работника возросла в 2006 году 6,6%, что оценивается положительно. Причина повышения заработной платы – это повышение производительности труда. Также можно предположить, что прирост заработной планы не позволяет нивелировать индекс инфляции, характерный для условий функционирования в условиях российской экономической среди.
Полная себестоимость услуг гостиницы «ДРУЖБА» увеличилась на 22410 тыс. руб. или на 19,5%, что ниже темпа роста объема реализации услуг, который составил 27,7% и оценивается положительно. Это позволяет заключить, что эффективность деятельности гостиницы повысилась.
Из-за этого фактора прибыль от реализации услуг в отчетном году выросла на 11410 тыс. руб. или на 41,6%.
Повышение эффективности деятельности гостиницы свидетельствует повышение рентабельности продаж и деятельности. Рентабельность продаж возросла с 19,4% до 22,2%, а рентабельность деятельности возросла с 24,1% до 28,5%.
Информационную базу анализа составляют данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках» (табл. 1- 2). Приложение 1.
По результатам анализа табл. 2 «Отчет о прибылях и убытках» можно сделать вывод, что чистая прибыль за анализируемый период увеличился на 8528 тыс. руб., или на 41,7% при роста выручки на 23,7%. Это свидетельствует о том, что гостиница за данный период смогло повысить цену за оказанные услуги и расширить ассортимента предложенных услуг. Результаты построения сравнительного аналитического баланса представлены в таблице 2.4.
2.2. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
и источников финансовых ресурсов
Табл. 2.4
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | |||||
2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | в абсолют-ных величии-нах | в струк-туре | в % к величии-не в 2006г. | в % к измене-нию итога баланса | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
АКТИВ | ||||||||
1. Внеоборотные активы | 361665 | 328261 | 89,3 | 88,4 | 43181 | -0,9 | 23,0 | 16,6 |
1.1. Нематериальные активы | 4699 | 4763 | 2,1 | 1,7 | 0 | -0,4 | 0 | 0 |
1.2. Основные средства | 182081 | 195457 | 87,2 | 86,7 | 43181 | -0,5 | 23,0 | 16,6 |
1.3. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2. Оборотные активы | 12696 | 15332 | 10,7 | 11,6 | 2636 | 0,9 | 17,2 | 1,0 |
2.1. Запасы и затраты | 7681 | 8694 | 3,7 | 3,3 | 1013 | -0,4 | 11,6 | 0,4 |
2.2. Дебиторская задолженность | 170 | 460 | 0,1 | 0,9 | 290 | 0,8 | 63,0 | 0,1 |
2.3. Денежные средства и КФВ | 12986 | 19322 | 6,2 | 7,4 | 6336 | 1,2 | 32,8 | 2,4 |
БАЛАНС | 209415 | 260522 | 100 | 100 | 51107 | 0 | 0 | 19,6 |
ПАССИВ | ||||||||
1. Капитал и резервы | 155023 | 176494 | 74,0 | 67,7 | 21471 | -6,3 | 12,1 | 8,2 |
1.1. Уставный капитал | 5000 | 5000 | 2,4 | 1,9 | 0 | -0,5 | 0 | 0 |
1.2. Резервный капитал | 1507 | 1507 | 0,7 | 0,6 | 0 | -0,1 | 0 | 0 |
1.3.Добавочный капитал | 146420 | 166770 | 69,9 | 64,0 | 20350 | -5,9 | 12,2 | 7,8 |
1.4. Нераспределенная прибыль | 2096 | 3217 | 1,0 | 1,2 | 1121 | 0,2 | 34,8 | 0,4 |
2. Долгосрочные пассивы | 36186 | 54896 | 17,3 | 21,0 | 18710 | 3,7 | 34,0 | 7,2 |
3. Краткосрочные пассивы | 18206 | 29132 | 8,7 | 11,2 | 10926 | 2,5 | 37,5 | 4,2 |
3.1. Заемные средства | 1400 | 3099 | 0,6 | 1,2 | 1699 | 0,6 | 54,8 | 0,6 |
3.2. Кредиторская задолженность | 16806 | 26033 | 8,0 | 10,0 | 9227 | 2,0 | 35,4 | 0,3 |
3.3. Прочие пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
БАЛАНС | 209415 | 260522 | 100 | 100 | 51107 | 0 | 0 | 19,6 |
По результатам анализа (табл. 2.4) сравнительного аналитического баланса можно сделать вывод.
Состояние активов предприятия. На конец отчетного периода наблюдается прирост суммы активов с 209415 тыс. руб. до 260522 тыс. руб., то есть на 51107 тыс. руб., что составило 19,6% прироста.
Данная динамика обусловлена в различной степени абсолютным приростом внеоборотных и оборотных активов.
Оборотные активы возросли на 2636 тыс. руб., то есть на 20,7%. Внеоборотные активы увеличились на 23% до 43181 тыс. руб. Однако, наибольший удельный вес в приросте имущества приходится на основные средства, абсолютный прирост по данной статье также отличается наибольшей величиной.
В активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, что соответствует специфике деятельности предприятия – предоставление гостиничных услуг. Однако, наблюдается динамика сокращения удельного веса внеоборотных активов: в 2005 году удельный вес внеоборотных активов в составе имущества составлял 89,3%, а в 2006 году – 88,4%. В составе внеоборотных активов, как уже отмечалось, доминирующую роль играют основные средства.
Собственный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 21471 тыс. руб., или на 12,1%, в основном за счет увеличения добавочного капитала и что особенно важно, за счет увеличения нераспределенной прибыли – на 1121 тыс. руб., или на 34,8%.
Долгосрочные и краткосрочные обязательства увеличились за анализируемый период на 18710 тыс. руб. и на 10926 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует о повышении финансовой зависимости гостиницы от внешних кредиторов.
Кредиторская задолженность гостиницы увеличилась существенно – на 9227 тыс. руб. или на 34,0%, что свидетельствует о неэффективности использования производственных ресурсов гостиницы.
В составе оборотных активов значительную роль на начало года играют запасы, их удельный вес в составе имущества в 2005г. составлял 3,7%, а в 2006 г. 3,3%. Наблюдается тенденция сокращения запасов на 1013 тыс. руб., в структурном разрезе данная статья также сокращается на 0,4%. Тем не менее, удельный вес запасов остается достаточно высоким, что объективно является причиной снижения оборачиваемости активов и, как следствие, степени финансовой устойчивости гостиницы.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности незначительные, что соответствует к спецификам данной отрасли. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился от 0,1% до 0,9%.
Денежные средства занимают самый значительный удельный вес, что характеризуется положительно. В течение года данный показатель увеличивается в абсолютном выражении на 6336 тыс. руб., или на 32,8%, доля денежных средств увеличилась с 6,2% до 7,4%.
Все это указывает на повышения степени ликвидности предприятия, так как данный элемент оборотного капитала относится к более ликвидным активам в сравнении с другими активами.
Анализ состояния источников формирования активов предприятия показал, что в составе источников формирования имущества предприятия наибольший удельный вес занимает собственный капитал – 74,0% в 2005 г. В 2006 г. данное явление сохраняется, хотя и отмечается тенденция сокращения указанного показателя до 67,7% в связи с ростом удельного веса кредиторской задолженности и долгосрочных обязательств, что характеризуется отрицательно.
Долгосрочные обязательства в составе заемных и привлеченных средств выросла с 17,3% до 21,0%, что повышает финансовую зависимость гостиницы. Доля краткосрочных пассивов также выросла с 8,7% до 11,2%, увеличившись на 10296 тыс. руб. Краткосрочные пассивы представлены главным образом кредиторской задолженностью.
Таким образом, в результате целесообразно сделать следующий вывод о финансовом состоянии предприятия.
Общий вывод по результатам анализа баланса. На основании анализа технико-экономических показателей гостиницы «ДРУЖБА» можно сделать общий вывод, который заключается в следующем:
- надо обратить внимание причин увеличения кредиторской задолженности, в основном задолженностям по заработной плате и поставщикам;
- оценить эффективности использования кредитов и по возможности снизить финансовую зависимость предприятия.
В целом структура баланса удовлетворительная, хотя и имеются резервы ее улучшения посредством реализации следующих мероприятий:
- сокращение доли внеоборотных активов;
- оптимальное увеличение доли оборотных активов;
- оптимальное сокращение размера запасов при одновременном росте размера денежных средств;
- поддержание структуры источников на существующем уровне и по возможности наращивание объема собственного капитала в структурном разрезе.
2019-12-29 | 163 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Предварительный анализ финансового состояния по данным |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы