Государственное управление

Исходные данные:

- уточненный план расходов на содержание аппарата управления базового периода (бюджет отчетного года) составил 37 104 тыс. руб. В связи с принятием новых законодательных актов предусматривается сокращение бюджетных ассигнований в проекте бюджета планируемого года на содержание управленческого персонала на 30%.

Образование

Исходные данные:

- уточненный план расходов на народное образование базового периода (бюджет отчетного года) составил 214899 тыс.руб., в том числе на оплату труда работников учреждений образования - 67 899 тыс.руб. В связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривается рост фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом (бюджет отчетного года) в размере 37,6%, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.

 В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).

 

Культура и искусство

 Исходные данные:

- ассигнования на содержание культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% объема расходов бюджетных назначений базового периода.

 

Здравоохранение

 Исходные данные:

- уточненный план расходов на здравоохранение по состоянию на 1 января отчетного года всего 144 966 тыс. руб. в том числе:

-оплата труда        .                                24275 тыс. руб.

- медикаменты, продукты питания          20682 тыс. руб.

- приобретение оборудования                    2700 тыс. руб.

- капитальное строительство                  11 000 тыс. руб.

В связи с принятием новых нормативных актов об оплате труда в планируемом году произойдет увеличение бюджетных ассигнований на оплату труда в 1,4 раза. В планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2%, что обусловливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату по сравнению с базовым периодом.

В планируемом году предполагается произвести индексацию текущих материальных затрат (медикаменты, продукты питания) в 1,2 раза.

В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).

II. Расчет неотмеченных статей затрат осуществляется в следующем порядке:

- правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности - в процентах от государственного управления по исполнению отчетного бюджета;

- промышленность, энергетика, строительство - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года;

- расходы за счет земельного налога - принимаются равными 50% поступлений от земельного налога;

- коммунальное хозяйство, прочие структуры коммунального хозяйства - в процентах от теплоснабжения по исполнению отчетного бюджета;

- остальные статьи и группы затрат - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.

IV. Приведенные исходные данные являются первым вариантом. Исходные данные всех последующих вариантов, начиная со второго (по 20-й вариант), увеличиваются на 2%. Вариант, выбираемый студентом, соответствует двум последним цифрам номера зачетной книжки.

 

Исходные и рассчитанные данные структуры доходов
бюджета на планируемый год.
Код	Структура доходов	Планируе-мый контин-гент, тыс. руб.	Прогнозиру-емый бюджет, тыс. руб.	Удельный вес внутри группы,%	Удельный вес в общем,%
1	2	3	4	5	6
10000	Налоговые доходы	1689924	542571	100.0	92.0
10100	Налоги на прибыль, прирост капитала	757200	144768	26.7	24.6
10101	- налог на прибыль	421200	101088	18.6	17.1
10102	- налог на доходы с физических лиц	336000	43680	8.1	7.4
10200	Налоги на товары и услуги	499200	115440	21.3	19.6
10201	-НДС	468000	84240	15.5	14.3
10204	- лицензионные сборы	25200	25200	4.6	4.3
10300	- налог на совокупный доход	6000	6000	1.1	1.0
10400	Налоги на имущество	217200	115800	21.3	19.6
10401	- налог на имущество физических лиц	14400	14400	2.7	2.4
10402	- налог на имущество предприятий	202800	101400	18.7	17.2
10500	Платежи за пользование природными ресурсами	53844	4083	0.8	0.7
10505	- плата за пользование водными объектами	1464	1464	0.3	0.2
10507	- земельный налог	52380	2619	0.5	0.4
14000	Прочие налоги, сборы и пошлины	162480	162480	29.9	27.6
14001	- госпошлина	17052	17052	3.1	2.9
14005	- местные налоги и сборы	145428	145428	26.8	24.7
20000	Неналоговые доходы	47071.2	47071.2	100.0	8.0
20100	Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности	25327.2	25327.2	53.8	4.3
20200	Доходы от продажи находящегося в муниципальной собственности имущества	2520	2520	5.4	0.4
20600	Административные платежи и сборы	6156	6156	13.1	1.0
20700	Штрафные санкции, возмещение ущерба	2964	2964	6.3	0.5
20900	Прочие неналоговые доходы	10104	10104	21.5	1.7
	Итого доходов	1736995.2	589642.2		100.0
	Взаиморасчеты с областным бюджетом
	Средства внебюджетных фондов
	Всего доходов	1736995.2	589642.2		100.0

 

 

Расчеты.

1. подоходный налог с физических лиц = 13%

336000*13% = 101088

2. НДС = 18%

468000*18% = 84240

3. налог на прибыль = 24%

421200*24% = 101088

4. налог на имущество предприятий = 50%

202800*50% = 101400

5. земельный налог = 5%

52380*5% = 2619

  Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов. В бюджет полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления .В местный бюджет также поступают доходы от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности. По регулирующим доходным источникам устанавливаются проценты отчислений средств в нижестоящие бюджеты. Этот процент устанавливается в бюджете вышестоящего звена бюджетной системы.

  Из выше сказанного можно сделать вывод, что в нашем примере к регулирующим источникам относятся: налог на прибыль – 101088, подоходный налог с физических лиц – 43680, НДС – 84240, налог на имущество предприятий – 101400 и земельный налог – 2619. Они составляют около 56,4% от всех доходов бюджета. Все остальные налоговые и неналоговые доходы остаются в распоряжении г.Калининграда и являются собственными источниками. На них приходится 43,6% относительно всех доходов. Налоговые доходы составляют 542571 тыс. руб., что соответствует 92%., на неналоговые доходы приходится 8% или 47071,2 тыс. руб. Анализ показывает, что в бюджете г. Калининграда важнейшими доходными источниками являются поступления по регулирующим доходам – налог на имущество предприятий – 17,2%, НДС – 14,3% и закреплённый налог – местные налоги и сборы – 24,7%. Из них прямые – налог на имущество и прочие налоги и сборы, т.к. они уплачиваются с действительно полученного дохода. А НДС – косвенный, т.к. взимается через цену товара, услуги, работы.

Нахождение удельного веса внутри группы рассмотрим на примере налога на добавленную стоимость:

берем все налоговые доходы за 100%, а сумму налога на добавленную стоимость за Х%, получаем следующую пропорцию: 542571 – 100%

                                                               84240 - Х% , отсюда Х = 15,5%.

Для нахождения удельного веса налога на добавленную стоимость в общем объеме составим пропорцию:

Объем всех доходов (налоговых и неналоговых) 589642.2– 100%

Сумма налога на добавленную стоимость       84240 – Х%, получаем Х = 14,3%

Аналогично делаем расчет остальных статей доходов города.

По данным консолидированного бюджета города Калининграда доля косвенных налогов составила 115440 тыс. руб. К ним относятся налоги на товары и услуги – НДС – 84240 тыс.руб., лицензионные сборы - 25200 тыс. руб., налог на совокупный доход 6000 тыс. руб. Они составляют: НДС – 14,3%, лицензионные сборы – 4,3% и на долю налога на совокупный доход остаётся 1 %. Косвенные налоги характеризуются быстрым поступлением в бюджет, широким охватом облагаемых товаров, равномерным распределением налоговых доходов от их взимания по территории страны, влиянием на процесс потребления. Косвенные налоги в частности НДС играют очень важную роль в формировании местных бюджетов. Косвенные налоги очень эффективны в фискальном отношении. При этом они являются незаменимыми экономическими инструментами.

К недостаткам косвенных налогов можно добавить то, что их выплата не зависит от суммы дохода плательщика.

Структура расходов бюджета г. Калининграда

 

Код	Наименование статей расходов	Бюджет отчетного года ,
		Назнач.	Исполн.	в том числе
				бюдж. текущ. расх.	бюдж. развития
1	2	3	4	5	6
	Расходы
0100	Государственное управление	44524.8	44640	44640
0500	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	6663.6	6494.4	6494.4
0700	Промышленность, энергетика, строительство, топливная про­мышленность, архитектура и градостроительство	4512	2287.2	2287.2
0802	Расходы за счет земельного налога	6600	7404	7404
1000	Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика -	46200	43692	37368	6324
	- автомобильный транспорт	14400	13560	13560
	- прочие виды транспорта (гор-электротранспорт)	31800	30132	23808	6324
1200	Жилищно-коммунальное хозяйство –	294768	253812	253812
	жилищное хозяйство	123168	104880	104880
	коммунальное хозяйство	170400	147972	147972
	в том числе теплоснабжение	96000	85200	85200
	прочие структуры коммуналь-ного хозяйства	1200	960	960
1300	Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и по­следствий стихийных бедствий	1016.4	864	864
1400	Образование	257878.8	241374	233562	7812
	оплата труда	81478.8	81600	81600
	продукты питания	14769.6	12168	12168
	приобретение оборудования	5080.8	6157.2	1345.2	4812
	капитальное строительство	12000	9960	6960	3000
	прочие
1500	Культура и искусство	10765.2	7338	7338
	оплата труда	1588.8	1368	1368
1600	Средства массовой информации	252	120	120
1700	Здравоохранение	173959.2	131299.2	129667.2	1632
	- оплата труда	29130	30162	30162
	- медикаменты, продукты питания	24818.4	22020	22020
	- приобретение оборудования	3240	4200	2562	1632
	- капитальное строительство	13200	12000	6000	6000
	- прочие
1702	Физическая культура	13200	12480	12480
1800	Социальная политика	63628.8	59820	59820
	- оплата труда	2152.8	2088	2088
	- детские компенсации	56400	55440	55440
	- адресная помощь
1803	Молодежная политика	5076	2292	2292
3000	Прочие расходы (резервные фонды, не отнесенные к другим подразделам)	77232	61704	60132	1572
	Итого расходов	1006276.8	875620.8	858280.8	39108
	Превышение расходов над доходами

 

Расчёты:

Проводим расчеты д          ля определения объема расходов на прогнозируемый год.

· Государственное управление

Объем расходов бюджета (V) назначено = V назначено в отчетном периоде (T) – V назначено в Т * 30%.

44524,8-44524,8*30%=31167,36

· Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

V назначено = [(V назначено в Т/ V гос. управления назначено в Т)*100%]*V на гос. управление в прогнозируемом году назначено.

(44524,8/31167,36)*6663,6=9519,43

· Расходы за счет земельного налога

V назначено =V назначено в Т* ставку налога(50%)

6600*50%=3300

· Транспорт

Ø авто

доход = планируемый объем перевозок * средний тариф перевозки 1 пассажира

11,76*2,559=30093 (сумма с переводом денежной единицы)

расход = количество рейсов * планово – расчетная стоимость 1 рейса

388520*109=42348 (сумма с переводом денежной единицы)

субсидии = расход – доход

субсидии = 42348-30093 = 12255 – эта сумма является V назначено в прогнозируемом году.

Ø прочие виды транспорта

доход = планируемые перевозки пассажиров * средний тариф 1 пассажира

 28000*1,480 = 41440

расход = количество рейсов * планово – расчетный тариф на 1 рейс

642,3*110 = 70648

субсидии = 70648-41440 = 29208 – эта сумма является V назначено в прогнозируемом году.

· ЖКХ

Ø Жилищное хозяйство

V назначено = V назначено в Т+ (V назначено в Т*23,3%)

123168+(123168*23,3%) = 151866,14

Ø отопление

доход = планируемая реализация тепловой энергии * средний тариф 1 Гкал.

1788,1*73,5 = 131425

расход = планируемая реализация тепловой энергии * себестоимость 1 Гкал.

1788,1*135,5 = 242288

субсидии = 242288-131425 = 110862 – эта сумма является V назначено в прогнозируемом году.

· Образование

Ø Оплата труда

V назначено = (V назначено в Т+V назначено в Т)*30%

29130+*(29130*30%) = 37869

· Культура и искусство

V назначено = (V назначено в Т + V назначено в Т)*1,3%

10765.2+10765.2*1,3% = 24759,96

· Здравоохранение

Ø Оплата труда

V назначено = V назначено в Т + V назначено в Т*39,2%

29130+(29130*1.4)*39.2%=45116,54

Ø медикаменты

V назначено = V назначено в Т * 1,2

24818,4 *1,2 = 29782,08

     Все, не рассчитанные статьи принимаются равными значению контингента в отчетном периоде.

8

Рассчитанные данные по расходам г. Калининграда

Таблица 3 Рассчитанные данные по расходам бюджета г.Калининграда