Анализ финансовых результатов
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов [18]. В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента: 1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки. 2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами. 3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов. Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 12 и 13). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.
Таблица 12- Анализ "работающих" активов Сберегательного банка России за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. В тысячах рублей
Таблица 13 Анализ "работающих" активов ГОСБ 2363 за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. В тысячах рублей
Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивает ликвидность банка. Из таблиц 12и 13 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по ГОСБ 2363 – с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка. Общая сумма доходов равна сумме данных по счетам 701 баланса банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов банка приведен в таблице 15. Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 14. Таблица 14- Формулы для расчетов коэффициентов доходности
Таблица 15- Анализ доходов Сберегательного банка России за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. В тысячах рублей
По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2 до 89,21 процентов, но вместе с тем происходит увеличение процентных доходов с 73,98 до 77,26 процентов (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69 до 23,95 процентов на 01.01.2003г. и уменьшение до 21,23 процентов на 01.04.2006). За анализируемый период, с 01.07.2005г. по 01.01.2006г., доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.04.2006г. наблюдаем, снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, скорее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ. Доходность активов, с 01.07.2005г. по 01.01.2006г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.04.2006г. наблюдаем, уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2006г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций. Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает снижение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80 до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка. После проведенного анализа доходов банка необходимо провести анализ расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 17 и 18. Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями. Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в таблице 16.
Таблица 16 - Формулы расчетов
По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов - с 10,13 до 11,22%, административно – хозяйственных расходов - с 13,96 до 14,86%. Вместе с тем, снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до 28,83 %. Таблица 17 - Анализ расходов Сберегательного банка России за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. В тысячах рублей
Таблица 18 - Анализ расходов ГОСБ 2363 за период с 01.07.05г. по 01.01.06г. В тысячах рублей
Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что говорит об эффективном оперативном управлении административно – хозяйственными расходами в банке. Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с 0,02 до 0,01, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности. Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что свидетельствует о сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается положительно. По результатам анализа расходов Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 01.01.06г. Анализ эффективности управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным статьям и видам деятельности приведен в таблицах 20 и 21. Формулы для расчетов приведены в таблице 19. Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Таблица 19- Формулы для расчетов анализа доходности.
Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных доходов банка за анализируемый период в целом по Сбербанку России (с 01.07.05г. по 01.01.06г.) увеличился с 0,89 до 2,13% (или на 46,82% на 01.01.03г.). За I квартал 2006г. составил 0,39%. ПО ГОСБ 2363 увеличился с 0,78 до 2,11% на 01.01.06г. На 01.01.06 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76 до 24,86% по Сбербанку России (по ГОСБ 2363 - с 3,29 до 8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход. За I квартал 2006г. процентная маржа по Сбербанку России составила 7,78%. Таблица 20 - Анализ доходности Сберегательного банка России за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. В тысячах рублей
Разброс процентных ставок между вложенными и привлеченными ресурсами находится на среднем уровне, но имеет тенденцию к увеличению (возрос с 0,16 до 0,26 на 01.01.06г.). За I квартал 2006г. – 0,08%. По ГОСБ 2363 возрос с 0,03 до 0,09 на 01.01.06г. Степень покрытия процентными доходами процентных расходов превышает средний уровень (1,1 – 1,25) и растет, что также свидетельствует об эффективной процентной политике банка. За анализируемый период уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами по Сбербанку увеличился с 0,98 до 1,8 на 01.01.06г.- положительная динамика. Но уменьшился на 01.04.06г. до 0,97 это означает, что увеличивается часть непроцентных расходов, покрываемых за счет процентных доходов. По ГОСБ 2363 наблюдается снижение с 2,81 до 2,69.
Таблица 21 - Анализ доходности ГОСБ 2363 за период с 01.07.05г. по 01.01.06г. В тысячах рублей
По результатам анализа доходности можно сделать вывод о том, что в целом по Сбербанку России и по ГОСБ 2363 в частности за анализируемый период в основном произошло увеличение доходности банковских операций. Далее проведем анализ рентабельности Сберегательного банка России, который приведен в таблицах 23 и 24.
Таблица 22 - Формулы для расчета анализа рентабельности
В современных условиях возможности роста К3, за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Считается, что уровень рентабельности, к которому следует стремиться, должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10 до 20%. Как видно из анализа таблиц 23 и 24 заметно, что произошло увеличение прибыли и в целом по Сбербанку и по ГОСБ 2363, в абсолютном выражении за анализируемый период времени она увеличилась на 90,98% и 40,0% соответственно. В связи с этим увеличился показатель отдачи собственного капитала с 17,83 до 31,53% по Сбербанку и с 0,21 до 0,58% по ГОСБ 2363, то есть прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину. Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31% на конец 2002 года по Сбербанку и с 0,01 до 0,03% по ГОСБ 2363), что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов. Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86 до 10,16 % и с 4,5 до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным капиталом, а следовательно об увеличении доходности банка. Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка. Показатель способности банка контролировать свои расходы незначительно уменьшился (с 10,08 до 9,65%) по Сбербанку, что говорит об увеличении потерь, которые несет банк. Это произошло в основном из – за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе сильно увеличилась. ПО ГОСБ 2363 наблюдаем увеличение показателя с 14,6 до 15,10%.
Таблица 23 - Анализ рентабельности Сберегательного банка России за период с 01.07.05г. по 01.01.06г. В тысячах рублей
Прибыльность активов, приносящих доход за анализируемый период увеличилась на 59,85% и 39,22% соответственно, что обусловлено ростом расходов банка. Рентабельность кредитного портфеля по Сбербанку России в анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к концу 2005г. снова увеличилась до 35,91%. ПО ГОСБ 2363 увеличение 6,73 до 17,64%.
Таблица 24- Анализ рентабельности ГОСБ 2363 за период с 01.07.05г. по 01.01.06г. В тысячах рублей
Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу банка за наблюдаемый период возросло с 1,07 до 1,87% и с 0,64 до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей говорит о высокодоходном кредитном портфеле. По результатам анализа рентабельности Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период произошло увеличение прибыльности по всем направлениям деятельности банка. На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы. Сберегательный банк России и ГОСБ 2363 имеют высокую финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка. Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%). Позитивные изменения в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам. Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по сумме вложений в экономику. Сроки кредитования охватывают период от нескольких дней (овердрафтное кредитование) до 10-15 лет. Клиентские деньги являются недорогим источником средств банка. Увеличение остатков по счетам клиентов свидетельствует об увеличении роли банка в экономической активности в стране.
Популярное: Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (237)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |