Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда
Основные анализируемые показатели использования и оплаты труда в ООО «Фламинго»: фонд заработной платы (расходы на оплату труда), численность работников, производительность труда и средняя заработная плата. Система показателей, характеризующих использование труда и расходы на его оплату, приведена в таблице 3.2.3. Таблица 3.2.3 Система показателей, характеризующих использование труда
Анализ показателей, характеризующих использование труда в ООО «Фламинго», проводится, чтобы: оценить эффективность использования средств на оплату труда; оценить влияние роста средней заработной платы на увеличение объема товарооборота и прибыли; обосновать расходы на оплату труда; определить потребности в персонале на планируемый период. Порядок проведения анализа: выявляется динамика расходов на оплату труда в зависимости от роста товарооборота в ООО «Фламинго»; оценивается изменение уровня расходов на оплату труда и рассчитывается сумма относительной экономии или перерасхода по оплате труда; проводится факторный анализ расходов на оплату труда в абсолютных и относительных величинах; изучается динамика производительности труда и численности персонала, рассчитывается условное высвобождение персонала; проводится факторный анализ производительности труда; оценивается качественный состав персонала, разрабатываются предложения по повышению эффективности его использования. Оценка эффективности использования труда в ООО «Фламинго». Традиционно для этого применяются такие показатели, как производительность труда и уровень фонда заработной платы. Однако показатель производительности труда, исчисленный как отношение товарооборота к среднесписочной численности, изменяется по причинам, не зависящим или мало зависящим от качества труда персонала и в наибольшей степени отражает действие факторов роста (снижения) товарооборота. Применение показателя производительности труда для оценки эффективности труда ограничено определенными условиями. Эффективность труда в ООО «Фламинго» оценивается преимущественно с помощью показателей качества обслуживания: сокращение времени обслуживания, количество оказываемых услуг и т.д. Результативным показателем качества труда служит скорость обращения товаров в ООО «Фламинго». В основе оценки эффективности труда, как и других производственных факторов, лежит сопоставление результатов труда с трудовыми затратами. Поэтому анализ использования труда в ООО «Фламинго» строится на сопоставлении индексов изменения результативного показателя - объеме товарооборота, и индексов изменения трудовых затрат - времени работы, численности торгового персонала, индексов изменения расходов на оплату труда. Данные для сравнительного анализа показателей по труду приведены в таблице 3.2.2. Таблица 3.2.2 Динамика использования труда на предприятии ООО «Фламинго» за 2003-2005 годы
Анализ целесообразно начинать с сопоставления динамики отдельных показателей: товарооборота, численности и выработки на одного работника; фонда заработной платы, средней заработной платы и численности; фонда заработной платы и товарооборота; средней заработной платы и выработки. По итогам проведенного анализа за последние 3 года было выявлено прирост товарооборота на 3,11%, который обусловлен ростом среднечасовой выработки на 4,05% при снижении численности. Положительное влияние на величину среднечасовой выработки и товарооборота проявилось в сокращении потерь рабочего времени на 6,55%. Сокращение потерь рабочего времени и рост среднечасовой выработки в ООО «Фламинго» способствовали росту средней заработной платы на 8,33%. Опережающий рост выработки по сравнению с ростом средней заработной платы или аналогично опережающий рост товарооборота по сравнению с ростом фонда заработной платы означают снижение удельных затрат на оплату труда на единицу товарооборота и наличие относительной экономии расходов по заработной плате. Относительная экономия (или перерасход) фонда заработной платы рассчитывается следующим образом: , где Т(N) – темп роста товарооборота. Относительная экономия определяется исключением влияния товарооборота на изменение суммы расходов на оплату труда. В ООО «Фламинго» сумма относительной экономии, о наличии которой свидетельствует снижение уровня заработной платы, составит: Эотн = Для изучения причин, изменивших абсолютную сумму фонда заработной платы (по данным таблица 3.2.1) на 3,3 тыс. рублей, используется формула расчета фонда: ФЗ = Ч Ч Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора: численности: ΔФЗ (Ч) = – 3 Ч 13,2 = –39,6 тыс. рублей; среднегодовой заработной платы: ΔФЗ( ) = 1,1 Ч 39 = 42,9 тыс. рублей. Итого: - 39,6 + 42,9 = 3,3 тыс. рублей. Применение способа цепных подстановок к этой модели в последовательности, определяемой основными правилами подстановки в модель количественных и качественных факторов, дает следующие результаты: ФЗ0 = тыс. рублей. ФЗ1 = тыс. рублей. ΔФЗ = ФЗ1 - ФЗ0 = 557,7 – 554,4 = 3,3 тыс. рублей. 2. тыс. рублей. ΔФЗ (N) = = 571,64 – 554,4 = 17,24 тыс. рублей. 3. тыс. рублей. тыс. рублей. 4. тыс. рублей. тыс. рублей. Из результатов расчетов определяем влияния факторов: - товарооборота: 571,64 – 554,4 = 17,24 тыс. рублей. - среднегодовой заработной платы: 619,28 – 571,64 = 47,64 тыс. рублей. - выработки: 557,7 – 619,28 = - 61,58 тыс. рублей. Итого: 17,24 + 47,64 – 61,58 = 3,3 тыс. рублей. Таким образом, в ООО «Фламинго» фонд заработной платы возрос на 17,24 тыс. рублей под влиянием роста товарооборота, на 47,64 тыс. рублей – под влиянием увеличения средней заработной платы и снизился на 61,58 тыс. рублей – под влиянием выработки. Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности организации трудовыми ресурсами – изучение их движения, данные и расчеты показателей для которого приведены в таблице 3.2.3.
Таблица 3.2.3 Данные о движении персонала ООО «Фламинго» за 2003-2005гг.
Из данных таблицы можно выявить, что текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия ООО «Фламинго», которое на 2005 год составило 0,18 оборота. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии ООО «Фламинго», совершенствуют свою квалификацию, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда. Коэффициент постоянства отражает уровень оплаты труда и удовлетворенность работниками условия труда, трудовыми и социальными льготами. Обороты постоянства кадров на 2005 и 2004 года значительно не изменились. Оборот по выбытию работников ООО «Фламинго» на 2005 год показывает увеличение на 0,18 оборота, что произошло за счет сокращения кадров и нарушения трудовой дисциплины. Таким образом, напряженность в обеспечении предприятия ООО «Фламинго» трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет полного использования имеющейся рабочей силы и роста производительности труда работников. Все это рассмотрим на рисунке 3.2.1.
Рис.3.1.2. Данные о движении персонала ООО «Фламинго» за 2003-2005 гг.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию. Рассмотрим зависимость фонда рабочего времени от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня в таблице 3.2.4.
Таблица 3.2.4 Показатели использования рабочего времени в ООО «Фламинго» за 2003 – 2005гг.
Как видно из таблицы в ООО «Фламинго» фактический фонд рабочего времени меньше планового на 6219 часов, в том числе за счет изменения: а) численности рабочих ∆ ФРВчр = (39 – 42) Ч225 Ч 9,7 = - 6547,5 ч; б) количества отработанных дней одним рабочим ∆ ФРВД = 39 Ч (215 – 225) Ч 9,7 = – 3783 ч; в) продолжительности рабочего дня ∆ ФРВП = 39 Ч 215 Ч (10,2 – 9,7) = + 4192,5 ч. Как видно из приведенных данных, предприятие ООО «Фламинго» использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – на 390 дней, или 3783 часа (390 Ч 9,7). Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени в таблице 3.2.5.
Таблица 3.2.5 Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «Фламинго» за 2003 – 2005гг.
Потери рабочего времени, как следует из таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности и прогулами. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия. Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «Фламинго» рассмотрим на рисунке 3.2.2.
Рис.3.2.2. Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «Фламинго» за 2003-2005 гг.
В ООО «Фламинго» большая часть потерь [(459 + 197) Ч 9,7 = 6363,2 ч] вызвана субъективными факторами: отсутствие по болезни и прогулы - что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 3 работников ООО «Фламинго» (6363,2: 2190). Чтобы подсчитать резерв увеличения товарооборота, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку (ЧВ0): ∆ВП = ПРВ Ч ЧВ0 ∆ВП = (6363,2 + 1640) Ч 0,18 = 1440,58 тыс. рублей. Таким образом, при анализе использования рабочего времени необходимо рассмотреть анализ использования баланса рабочего времени, зависимость фонда рабочего времени от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Напряженность в обеспечении предприятия ООО «Фламинго» трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет полного использования имеющейся рабочей силы и роста производительности труда работников. Эффективность труда в ООО «Фламинго» оценивается преимущественно с помощью показателей качества обслуживания: сокращение времени обслуживания, количество оказываемых услуг и т.д.
Популярное: Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (401)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |