Дебет | Кредит | ||||
Учет основных средств | |||||
1.
| Акцептован счет ОАО "Аксиома" за поставку комплекса вычислительной техники · договорная стоимость · НДС (18% сверх договорной стоимости) (Основание: счет № 803 от 01.01.2011 г., договор № 10 от 28.12.2010 г.) | 164000 29520 | |||
2.
| Начислено ОАО "Аксиома" за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники: · Стоимость оказанных услуг и работ · НДС (18% сверх стоимости) (Основание: договор № 12 от 13.01.2011 г., счет № 804 от 03.01.2011 г) | 7500 1350 | |||
3.
| Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию. (Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.01.2011 г.). (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно). | ||||
4.
| Оплачен счет № 803 ОАО "Аксиома" за поставленный комплекс вычислительной техники. (Основание: платежное поручение № 251 от 15 01.2011 г.) | 193520 | |||
5.
| Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники | 29520 | |||
6.
| Начислена амортизация основных средств, в том числе: · здание завода (годовая норма амортизации - 4,2%) (общепроизводственные расходы) · здание склада, (годовая норма амортизации -4,2%) (общепроизводственные расходы) · оборудование (годовая норма амортизации -10,2%) (общепроизводственные расходы) · вычислительная техника, (годовая норма амортизации - 20%) (общехозяйственные расходы) (Основание: расчет бухгалтерии. Начисление произвести линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств). (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
7.
| Отгружена 000 "Инфо" вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату. · Общая сумма счета, в том числе · НДС (Основание: договор № 14 от 10.01.2011, товарно-транспортная накладная № 76 от 19.01.2011, счет № 306 от 19.01.2011) | 23040 3515 | |||
8.
| Списана с баланса отгруженная 000 "Инфо" вычислительная техника: · Списана накопленная амортизация · Списана остаточная стоимость вычислительной техники (Основание: Акт списания основных средств № 10 от 19.01.2011 г.) (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 16.000 руб.) | 6667 | |||
9.
| Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Основание: расчет бухгалтерии). (Расчет произвести самостоятельно) | ||||
10. | На расчетный счет от ООО «ИНФО» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники. (Основание: выписка банка от 25.01.2011.г.) | 23040 | |||
11. | По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада: · списана накопленная амортизация; · списана остаточная стоимость склада. (Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.01.2011 г.) (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 4000 руб.) | 350 | |||
12. | Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада (Основание: приходный ордер № 407 от 23.01.2011 г.) | 200 | |||
13. | Акцептован счет ООО «Меркурий» за выполнение работы по ликвидации здания склада (Основание: счет-фактура № 160 от 26.01.2011 г.) | 400 | |||
14. | Списан финансовый результат от ликвидации здания склада. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно) | ||||
15. | Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) | ||||
Учет материалов | |||||
16 | Акцептован счет завода «Ревтруд» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет № 1427 от 02.01.2011, приходная накладная № 401 от 03.01.2011) | 30000 5400 | |||
17. | Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100: · на изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» (300 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 02.01.2011 г.) · на изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 с ООО «Деметра» (200 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.01.2011 г.) | 6000 4000 | |||
18. | Акцептован счет завода «АРТИ» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1260 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 3619 от 04.12.2011 г.) | 12600 2268 | |||
19. | Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Серегину А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы). (Основание: приказ руководителя организации № 236 от 14.01.2011 г., расходный кассовый ордер № 903 от 15.01.2011 г.) | 240 | |||
20. | Оплачен счет завода «Ревтруд» № 1427 от 02.01.2011 г. (Основание платежное поручение № 370 от 15.01.2011 г., выписка банка от 16.01.2011 г.) | 36000 | |||
21. | Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Ревтруд» стали СИ-100 | 5400 | |||
22. | Утвержден авансовый отчет Серегина А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов. | 225 | |||
23. | Получен в кассу от Серегина А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. (Основание: авансовый отчет № 236 от 19.01.2011 г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.01.2011 г.). | ||||
24. | Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 402 от 19.01.2004 г., счет № 618 от 17.01.2011 г.) | 4000 720 | |||
25. | Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» техническая резина (320 кг). (Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.01.2011 г.) | 3200 | |||
26. | Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м.). (Основание: лимитно-заборная карта № 16 от 24.01.2011). | 528 | |||
27. | Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг) (Основание: требование № 17 от 24.01.2011 г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.01.2011 г.) | ||||
28. | Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг) (Основание: требование № 18 от 26.01.2011 г., смета затрат на ремонт помещения дирекции организации от 02.01.2011 г.) | ||||
Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
29. | Начислена заработная плата рабочим основного производства за январь 2011 г., в том числе: · за изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г ОАО «Сигма». (Основание: наряд № 158 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г); · за изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 г ООО «Деметра». (Основание: наряд № 159 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 20000 10000 | |||
30. | Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу цехов. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 13000 | |||
31. | Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу организации. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 9000 | |||
32. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации. (Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за январь 2011 г.). | 3700 | |||
33. | Начислены страховые взносы (26% по отношению к начисленной заработной плате), в Пенсионный фонд. В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
34. | Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
35. | Начислены взносы в Фонд обязательного социального страхования (2,9% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
36. | Из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно.) Вычеты сотрудникам не предоставляются. | ||||
37. | С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ. (Основание: платежное поручение № 393 от 30.01. 2011г., выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
38. | С расчетного счета перечислены в бюджет страховые взносы: · Пенсионный фонд. (Основание: платежное поручение № 395 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.10.2011 г.). · Фонд обязательного медицинского страхования (Основание: платежное поручение № 396, 397 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.01.2011 г.). · Фонд обязательного социального страхования (Основание: платежное поручение № 398 от 30.10. 2011 г., выписка банка от 30.10.2011 г.). (Суммы для перечисления взять из операций 33-36. При перечислении в фонд обязательного социального страхования учитывать пособия по временной нетрудоспособности). | ||||
39. | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь пособий по временной нетрудоспособности персоналу начисленных в декабре. (Сумму определить самостоятельно). (Основание: чек № 21 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
40. | Из кассы выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (полностью). (сумма – результат операции 39). (Основание: расчетно-платежная ведомость № 115, отчет кассира за 30.01.2011 г.). | ||||
Учет выпуска и продажи готовой продукции | |||||
41. | Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 28.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: накладная № 317 от 24.01.2011 г.). | 56000 | |||
42. | Отгружена ОАО «Сигма» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму 118080 рублей. · Общая сумма счета, в том числе: - НДС (18%) (Основание: накладная №317 от 24.01.2011 г, товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.) | 118080 18012 | |||
43. | Списана со склада отгруженная ОАО «Сигма» готовая продукция по договору № 28 от 08.01.2011 г. в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости (Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.) | 56000 | |||
44. | Акцептован счет автотранспортного предприятия №2 от 26.01.2011 г. на общую сумму 1200 рублей за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх цены). (Основание: счет №2 от 26.01.2011 г.) | 1000 180 | |||
45. | Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.01.2011 г. (Основание: платежное поручение № 387 от 27.01.2011 г., выписка банка от 28.01.2011 г.). | 1180 | |||
46. | Принят зачету НДС из бюджета со стоимости оплаченных автотранспортных услуг. (Основание: расчет бухгалтерии). | 180 | |||
47. | Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ОАО «Сигма» в ноябре 2010 г. (Основание: выписка банка от 20.01.2011 г.). | 42553 | |||
48. | Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе: · на заказ № 28 · на заказ № 36 (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
49. | Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
50. | Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» продукция. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
51. | Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011г. с ОАО «Сигма» продукции от плановой (нормативной) себестоимости. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
52. | Списаны на счет учета продаж расходы на продажу. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
53. | Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
54. | Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
Учет прочих хозяйственных операций | |||||
55. | Поступили на расчетный счет аванс от ООО «Деметра» в сумме 14400 руб., в том числе: · НДС. (Основание: договор № 36 от 10.01.2011 г., выписка банка от 10.01.2011 г.). | 14400 2197 | |||
56. | За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2. (Основание: договор № 7 от 20.01.2011 г., платежное поручение № 368 от 07.01.2011 г.) | 300 | |||
57. | На расчетный счет организации поступили проценты, начисленные банком на остаток денежных средств, хранящихся в банке на расчетном счете. (Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.01.2011 г.). | 150 | |||
58. | Списано сальдо прочих доходов и расходов. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
59. | Начислен налог на прибыль (20% от прибыли, подлежащей налогообложению). (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 2011 году не начислялся). | ||||
60. | Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи». (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
61. | Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы». (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
62. | Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года. (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
63. | Произведены отчисления в резервный капитал. (5% чистой прибыли отчетного года). (Основание: решение собрания акционеров). (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
64. | Начислены дивиденды акционерам ОАО «Полимер». (Основание: решение собрания акционеров). | ||||
65 | Начислен налог на дивиденды (Для юридических лиц – 6% от суммы дивидендов). (Основание: расчет бухгалтерии). | ||||
2019-12-29 | 249 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Корреспондирующие счета |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы