Учет операций с ценными бумагами
Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг Счет № 907 "Неразмещенные ценные бумаги" Счет № 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения" Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы: - полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999. По кредиту счета списываются суммы: - бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом № 99999; - бланков ценных бумаг, отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705; - испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг с указанием их номеров и серий и по ответственным за хранение должностным лицам. Счет № 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения" Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг. Бланки учитываются в условной оценке I рубль за один бланк. Счет активный. По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетами № 90701 и №90705. По кредиту счета списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999. На счете № 90702 кредитная организация может открывать необходимое количество лицевых счетов. Способ, порядок и процедура уничтожения бланков ценных бумаг определяется самой кредитной организацией. Счет № 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи" Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг кредитной организации в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999. По кредиту счета списываются суммы: - перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999; - не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетом № 99999. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг. Счет № 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения" Счет предназначен для учета выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги или сумме купона, подлежащих Погашению. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом № 99999. По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со счетом № 99999, с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленной (ому) к погашению. Счет № 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков -I условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных •маг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения выданных под отчет, в корреспонденции со счетами № 90701, 0801,90802,90803,90805. По кредиту счета списываются суммы: - полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом № 99999; - бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999; - при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами № 90701, 90801, 90802, 90803, 90805. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отравлены, и подотчетным лицам, которым они выданы. Заключение Практика по профилю специальности по дисциплинам «Учет в банках» и «Банковские операции» способствовала закреплению и углублению теоретических знаний, а также выработке навыков работы с банковскими документами, что является подготовительным этапом к самостоятельной работе в банке. Проходя практику в различных подразделениях коммерческого банка (операционном, кредитном, бухгалтерии, кассе и др.), осуществлялась под руководством практических работников банка, благодаря этому я не только увидела банковскую работу, но и сама работа с клиентами банка. · Данная практика осуществлялась в соответствии с учебным планом, который был разработан в учебном заведении специально для прохождения банковской практики. Могу с уверенностью сказать, цель практики достигнута. Закрепленные и углубленные знания, полученные в процессе теоретического обучения, и приобретенные умения и навыки работы с банковской документацией, принесут несомненную пользу в профессиональной деятельности. Список литературы
Приложение
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (304)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |