III. Определение годовых издержек предприятия
I. Описание предприятия
1.1 Предприятие - Станция техобслуживания 1.2 ООО "Автосервис", уставной капитал - 500 000 руб. 1.3 Виды выполняемой деятельности - Оказание услуг по диагностике, ТО и ремонту автомобилей 1.4 Виды оказываемых услуг Первая услуга - Шиномонтаж; Вторая услуга - Автомойка. 1.5 Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей По первой услуге: · Стенд для монтажа-демонтажа шин - 100 000 руб. · Набор инструментов - 5 000 руб. · Запасные части - 10 000 руб. По второй услуге: · Установка KARCHER - 25 000 руб. · Набор инструментов - 5 000 руб. · Расходные материалы - 15 000 руб. 1.6 Строительство зданий Примем площадь здания равной 100 м2 Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб. Тогда затраты на строительство составят:
Сзд = 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,
Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведение до эксплуатации. 1.7 Итого капитальных вложений:
КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2 660 000 руб.
1.8 Оборотные средства в части фонда обращений Примем фонды обращений равными 25%, Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций Тогда:
Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.
1.9 Итого общий объем инвестиций:
И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.
1.10 Источники инвестиций: Примем 95% - собственные средства 3 346 667 руб. 5% - кредит 200 000 руб.
II. Режим работы предприятия
2.1 Фонд рабочего времени Фонд рабочего времени:
,
где Дк - календарные дни; Дв - выходные дни; Дпр - праздничные дни; Дотп - отпускные дни; Дбол - дни болезни; Дг - гос. обязательства; tпр - продолжительность рабочего времени в сутки
2.2 Трудоемкость услуг Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа, трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа. 2.3 Количество услуг в год
N = ФРВ/тр
По первой услуге:
N =3003/2 = 1500 услуг;
По второй услуге:
N = 3003/0,5= 6000 услуг.
III. Определение годовых издержек предприятия
Принимаем общее количество работников: · Слесарь по ремонту автомобилей - 2 чел, 4 разряд · Директор (учредитель, главный бухгалтер) - 1 чел,12 разряд. 3.1 Оплата труда слесарей
ФЗПг = (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк
Основная заработная плата:
ОЗПг = Фрв * а,
Где а - тарифная ставка. Для первой услуги:
ОЗПг1 = 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.
Для второй услуги:
ОЗПг2 = 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.
Дополнительная заработная плата:
ДЗП = Кпер * ОЗП - ОЗП,
Кпер - перерасчетный коэффициент
Кпер = 1 + (Дотп+Дбол+Дго) /Др, Кпер = 1 + (24+7+0) /273 = 1,13 ДЗП 1= 1,13 * 208 828,62 - 208 828,62 = 27 147,72 руб. ДЗП 2= 1,13 *210 630,42 - 210 630,42 =27 381,95 руб.
Надбавка за сверхурочную работу:
Нб’ = 0,375 * ОЗП
Надбавка за совмещение профессий:
Нб’’ = 0,3 * ОЗП
Примем надбавки равными 0%. Тогда
ФЗПг = 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),
Где 1,5 - районный коэффициент для Республики Бурятия
ФЗПг1 = (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51 руб. ФЗПг2 = (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56 руб. ФЗПмес1=353 964,51/12=29 497,04 руб. ФЗПмес2=357 018,56/12=29 751,55 руб.
Налог на доход физических лиц:
НДФЛ = 0,13 * ФЗПг, НДФЛ1 =0,13*353 964,51 = 46 015,39 руб. НДФЛ2 =0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.
На руки:
ФЗПмес1-НДФЛмес1 =29 497,04 - 46 015,39 /12=25 662,42 руб. ФЗПмес2-НДФЛмес2 =29 751,55 - 46 412,41/12=25 883,85 руб.
3.2 Отчисления на социальные нужды:
ЕСН = 0,14* ФЗПг ЕСН1 =0,14*353 964,51= 49 555,03 руб. ЕСН2 =0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.
3.3 Амортизация оборудования
АО = Na * Сперв, где
Сперв - первоначальная стоимость оборудования, Na - норма амортизации Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.
АО1 = 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб. АО2 = 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.
3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %) Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от его стоимости
З то тр = 0,1*С обор З то тр1 = 0,1*100 000 = 10 000 руб. З то тр2 = 0,1*25 000 = 2 500 руб.
3.5 Стоимость запасных частей Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС: С пр1= 10 000 руб. С пр2= 15 000 руб. Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:
С зч1= 10 000 *2,0= 20 000 руб. С зч2= 15 000*2,0 = 30 000 руб.
3.6 Затраты на спецодежду З со1=1500 руб. З со2=1500 руб. 3.7 Канцелярские расходы З канц1=900 руб. З канц2=900 руб. 3.8 Затраты на электроэнергию
Зэ/э = N * T * η *Ц,
Где: N - потребляемая мощность T - время работы оборудования η - коэффициент неравномерности 0,5 Ц – цена
Зэ/э1 =3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб. Зэ/э2 =2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.
3.9 Итого переменные годовые издержки:
Спер год1=414 608,46 руб. - 51% Спер год2=404 797,86 руб. - 49% Спер год= 819 406,32 руб.
IV. Ценообразование
4.1 Затратный метод Постоянные годовые издержки (накладные расходы) 4.1.1 ФЗП директора: 4.1.2 ОЗП = 5100*12 = 61200,00 руб. ДЗП = 61200*0,1 = 6120,00 руб. Пр = 0,4 * П = 0,4*500 000,00 = 200 000,00 руб. ФЗПг = (61200,00+6120,00+280 000,00) *1,5 = 400 980,00 руб.
Общий фонд заработной платы:
ФЗПгобщ = 353 964,51 +357 018,56+ 400 980,00 =1 111963,07 руб.
4.1.3 Отчисления на социальные нужды: 4.1.4 ЕСН = 0,14*400 980,00 = 56 137,20 руб. ОТ = 0,011 * 400 980,00 = 4 410,78 руб.
Итого: 60 547,98 руб. 4.1.5 Амотизация зданий Площадь S = 100 м2 Срок службы 25-50 лет Стоимость 1 м2 20000,00 руб. Стоимость здания:
Сзд = 100*20000 = 2 000 000,00 руб. АОзд = Na * Сперв АОзд = 0,02*2 000 000,00 = 40 000,00 руб.
4.1.6 Затраты на овещение:
Зосв = N * T * S * η * Ц, где
N - установленная мощность 0,15 кВт T - время освещения 3003 ч S - площадь освещения 100 м2 η - коэффициент неравномерности 0,3 Ц - цена 3,1 руб.
Зосв = 0,15 * 3003 * 100 * 0,3 * 2,10 = 28 378,35 руб.
4.1.7 Затраты на рекламу:
Зр = 0,01* ФЗПгобщ Зр = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
4.1.8 Командировочные расходы:
Зк =3500+500+1000 = 5 000,00 руб. 4.1.9 Затраты на расчетно-кассовое обслуживание:
Зб = 0,01* ФЗПгобщ, Зб = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.
Итого постоянные годовые издержки (накладные расходы): С пост год = 496 597,61 руб. Разделим постоянные издержки (накладные расходы) пропорционально переменным издержкам:
Спост год 1= С пост год*0,51 = 496 597,61*0,51=253 264,78 руб. Спост год 2= С пост год*0,49 = 496 597,61*0,49=243 332,83 руб.
Сумма переменных и постоянных издержек (годовая себестоимость):
Сгод 1= 667 873,24 руб. С год 2= 648 130,69 руб.
Методом калькуляции находим стоимость услуг:
Ст = Сгод/N Ст1 = 667 873,24/1500 = 445,25 руб. Ст2 = 648 130,69 /6000 = 108,02 руб.
Норма рентабельности: Принимаем норму рентабельности (в долях) R = 0,35 Прибыль:
Пр=Ст* R Пр1= 445,25*0,35 = 155,84 руб. Пр2=108,02*0,35 = 37,81руб.
Цена услуги:
Ц=Ст + Пр, Ц1 = 445,25+155,84 = 601,09 руб. Ц2 = 108,02+37,81= 145,83 руб.
4.2 Затратно-маркетинговый метод. 4.2.1 Принимаем скидку 5% на первую услугу.
Ск = Ц1*5% Ск= 601,09 *0,05 = 30,05 руб.
4.2.2 Цена со скидкой:
Ц1ск= Ц1-Ск Ц1ск = 601,09-30,05=571,04 руб.
4.2.3 Перераспределение переменных издержек:
N1*Ск = 1500*30,05 = 45 075 руб. Спер год1=414 608,46 - 45 075 = 369 533,46 руб. Спер год2=404 797,86+45 075= 449 872,86 руб.
4.2.4 Сумма переменных и постоянных издержек:
Сгод = Спер год+ Спост год Сгод 1= 369 533,46+ 253 264,78 = 622 798,24 руб. С год 2= 449 872,86 + 243 332,83= 693 205,69 руб.
4.2.5 Стоимость услуги:
Ст = Сгод/N, Ст1 = 622 798,24/1500 = 415,20 руб. Ст2 = 693 205,69/6000 = 115,53 руб.
4.2.6 Цена услуги:
Ц1 = 415, 20*1,35 = 560,52 руб. Ц2 = 115,53 *1,35 = 155,97 руб.
4.3 Ценообразование на базе безубыточности. Доходы:
В = Ц* N,
Где Ц - цена услуги, N - количество услуг.
В1 = 601,09 *1500 = 901 635 руб. В2 = 145,83 *6000 = 874 980 руб. Итого: В=В1+ В2 = 901 635 +874 980 = 1 776 615 руб.
Годовая себестоимость (сумма переменных и постоянных годовых издержек):
Сгод 1= 667 873,24 руб. С год 2= 648 130,69 руб.
Валовая прибыль (прибыль брутто, прибыль до налогооблажения):
Прбрутто= В - Сгод,
Где В - доход, Сгод - годовая себестоимость.
Пр1брутто = 901 635 - 667 873,24= 233 761,76 руб. Пр2брутто =874 980 - 648 130,69 = 226 849,31 руб. Итого: Прбрутто =233 761,76 + 226 849,31= 460 611,07 руб.
Единый налог на вмененный доход:
ЕНВД = Ст*ВД,
где Ст = 15% - налоговая ставка. ВД - вмененный доход.
ВД = БД * N* К1*К2*К3,Где:
БД = 12 000 руб. - базовая доходность, N - количество единиц физического показателя, К1 - коэффициент, зависящий от видов выполнения предпринимательской деятельности (К1 =1 для автомобильного транспорта); К2 - коэффициент, учитывающий место занимаемых площадей земель в кадастре; К3 - коэффициент дефлятор К3=1,143.
БДгод = 12 000*2*1*0,9*1,143*12 = 296 265,60 руб. ЕНВД = 0,15*296 265,60 = 44 439,84 руб.
Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):
Прнетто = Прбрутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.
Критический объем:
,
где - удельные переменные издержки
Критический тариф:
Критические доходы: ,
Запас финансовой прочности:
Для первой услуги:
>35%
Для второй услуги:
>35% Ц = Прц/ Nусл+Спост/ Nусл+ При Прц = 300 000 руб., Nусл = 1000 Ц1 = 300 000/1000+253246,78/1000+276,41=829,66 руб. При Прц = 300 000 руб., Nусл = 5700 Ц2 = 300 000/5700+243332,83/5700+67,40=162,72 руб. При Прц = 300 000 руб., Nусл = 1200 Ц1 = 300 000/1200+253246,78/1200+276,41=737,45 руб. При Прц = 300 000 руб., Nусл = 1200 Ц2 = 300 000/5500+243332,83/5500+67,40=166,19 руб.
Минимально допустимый уровень изменения объема услуг при изменении процента нормы рентабельности:
, годовая издержка чистая прибыль
Популярное: Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (149)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |