Анализ деловой активности
Таблица 3.7 - Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
| Условное обозначение,
порядок расчета
| Прошлый период
| Отчетный период
| Размер изменения (+,-)
| | | а
| б
| 1
| 2
| 3
| | 1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн.
| ЧД
| 13046
| 14869
| +1823
| | 2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе:
| ОАср
| 5360
| 5398
| +38
| | 2.1 запасы
| Зср
| 1169
| 1310
| +141
| | 2.2 дебиторская задолженность
| ДЗср
| 4162
| 4007
| -155
| | 2.3 денежные средства
| ДСср
| 29
| 81
| +52
| | 3. Расчетные показатели:
|
| -
| -
| -
| | 3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
| КобОА = ЧД : ОАср
| 2,434
| 2,755
| +0,321
| | 3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
| КобЗ = ЧД : Зср
| 11,160
| 11,350
| +0,190
| | 3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
| КобДЗ = ЧД : ДЗср
| 3,135
| 3,711
| +576
| | 3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
| КобДС = ЧД : ДСср
| 449,862
| 123,568
| -266,294
| | 3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни
| ВобОА = ОАср : ЧД х Д
| 1646,29
| 1510,96
| -135,33
| | 3.6. Продолжительность оборота запасов, дни
| ВобЗ = Зср : ЧД х Д
| 359,05
| 366,68
| +7,63
| | 3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни
| ВобДС = ДСср : ЧД х Д
| 8,91
| 22,67
| 13,76
| | 3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни
| ВобДЗ = ДЗср : ЧД х Д
| 1278,33
| 1121,60
| -156,73
| | 3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
| КзагОА = ОАср : ЧД
| 41,085
| 36,304
| -4,781
| |
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 - Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их условные обозначения
| Источник информации
| На начало
периода
| На конец
периода
| Составляющие пассива и их условные обозначения
| Источник информации
| На начало
периода
| На конец
периода
| Платежный
излишек (+),
дефицит (-)
| на начало
| на конец
| а
| б
| 1
| 2
| а
| б
| 3
| 4
| 5
| 6
| 1. Наиболее ликвидные активы, Анл
| Σстр.
230 - 240
| 81
| 29
| 1. Немедленные пассивы, Пн
| Σстр.
540 - 610
| 1754
| 1906
| -1673
| -1877
| 2. Активы, быстро реализуемые, Абр
| Σстр.
150 - 180, 210, 220
| 4007
| 4162
| 2. Краткосрочные пассивы, Пкс
| Σстр.
500 - 530
| 1276
| 879
| +2731
| +3283
| 3. Активы, медленно реализуемые, Амр
| Σстр.
100 - 140, 250, 270
| 1317
| 1226
| 3. Долгосрочные пассивы, Пдс
| стр. 480
| -
| -
| -1317
| -1226
| 4. Активы, тяжело реализуемые, Атр
| стр. 080
| 8245
| 7988
| 4. Постоянные пассивы, Пп
| стр. 380, 430, 630
| 10620
| 10620
| -2375
| -2632
| Баланс:
|
| 13650
| 13405
| Баланс:
|
| 13650
| 13405
| 0
| 0
|
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
Показатели
| Методика расчета
| На начало периода
| На конец периода
| Размер изменения (+,-)
| | | а
| б
| 1
| 2
| 3
| | 1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л)
| (Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс)
|
|
|
| | 2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л)
| (Анл + Абр) :
(Пн + Пкс)
|
|
|
| | 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л)
| Анл : (Пн + Пкс)
|
|
|
| | 4. Коэффициент привлечения средств (Кпс)
| 1/Кобщ.л
|
|
|
| | 5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр)
| Анл : СОС
|
|
|
| |
Анализ перспективной платежной способности
Показатели
| Условное обозначение
| На начало периода
| На конец периода
| Размер изменения (+,-)
| | | а
| б
| 1
| 2
| 3
| | 1.Собственный капитал
| СК
| 10620
| 10620
| 0
| | 2. Обеспечение будущих выплат и платежей
| БВ
|
|
|
| | 3. Необоротные активы
| НА
| 8245
| 7988
| -257
| | 4. Собственный оборотный капитал
| СОК
| 2375
| 2632
| +257
| | 5. Долгосрочные обязательства
| ДО
| -
| -
| -
| | Таблица 3.10 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
а
| б
| 1
| 2
| 3
|
6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов
| СОК + ДО
| 2375
| 2632
| +257
| 7. Краткосрочные кредиты и ссуды
| КК
| -
| -
| -
| 8. Общий размер основных источников покрытия запасов
| СОК + ДО + КК
| 2375
| 2632
| +257
| 9. Запасы
| З
|
|
|
| 10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов
(стр. 4 - стр.9)
|
| 2375
| 2632
| +257
| 11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9)
|
| 2375
| 2632
| +257
| 12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 - стр.9)
|
|
|
|
| 13. Тип финансовой устойчивости
|
| кризисное
состояние
|
| 14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12 : ЧД) 360
|
|
|
|
| 15. Избыток (+), дефицит (-)
капитала на 1 грн. запасов
(стр.12 : стр.9)
|
|
|
|
| | | | | | |
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
| Усл.
обозн.
| Значение показателя
| Размер изменения (+,-)
| | | на начало периода
| на конец периода
| | а
| б
| 1
| 2
| 3
| | 1. Всего капитала (стр. 640)
| К
| 13467
| 13650
| +183
| | 2. Собственный капитал (стр. 380)
| СК
| 10388
| 9934
| -450
| | 3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480)
| РСК
| 10466
| 9934
| -532
| | 4. Необоротные активы (стр. 080)
| НА
| 8821
| 8245
| -576
| | 5. Оборотные активы (стр. 260)
| ОА
| 4655
| 5398
| 743
| | 6. Собственный оборотный капитал
| СОК
|
|
|
| | 7. Долгосрочные обязательства (стр. 480)
| ДО
| 78
| -
| -
| | 8. Расчетные финансовые коэффициенты:
| | 8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК : К)
| Ка
| 0,771367
| 0,7277655
| -0,0435712
| | 8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК)
| Кфз
| 1,2963996
| 1,3740688
| +0,077289
| | 8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК)
| Кфу
|
|
|
| |
а
| б
| 1
| 2
| 3
|
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК)
| Кфр
|
|
|
| 8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) : СК
| Км
| 0,1583557
| 0,7842762
| +0,6259205
| 8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК : ОА)
| Коб
| 0,5102
| 0,4876
| -0,0226
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (165)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|