№ п/п
| № операции
| Дата выпуска
| Кол-во изделий
|
|
| 5 января
|
|
|
| 15 января
|
|
Итого за январь
|
|
|
|
Ведомость отгрузки и реализации
№ п/п
| № операции
| Дата отгрузки
| Кол-во изделий
| Сумма
| Дата оплаты
|
|
| 5 января
|
|
| 20 января
|
|
| 15 января
|
|
|
|
Итого за январь:
отгружено
оплачено
|
|
|
|
|
|
|
Расчетфактической производительности
Себестоимости готовой продукции
( по данным с чета 20 «Основное производство)
Показатель
| Сумма
|
1. Незавершенное производство на 1 января
2. Производственные затраты за январь
3. Незавершенное производство на 1 апреля
4. Себестоимость выпущенной продукции (1+2-3)
5. Количество выпущенной продукции
6. Себестоимость одного изделия (округлить до целых рублей).
|
5,00
|
Схемы бухгалтерских счетов
| 10.1 Материалы
|
Сн
| 68 200
|
| |
| 15 000
| 38 000
|
|
|
|
|
|
| 25 000
| 40 800
|
|
|
|
| |
Об
| 40 800
| 78 955
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 30 045
| | |
| 10.5 Запчасти
|
Сн
|
|
| |
| 3 600
| 1 136
|
|
|
|
| |
Об
| 3 600
| 1 136
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 2 514
| | |
| 10.6 Прочие материалы
|
Сн
| 1 000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 19 НДС по приобретенным ценностям
|
Сн
| 1 147
| | |
| 2 700
|
|
|
|
|
|
|
| 5 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 700
|
|
|
|
| |
|
|
| |
Об
| 8 681
| 4 446
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 5 382
| | |
| 20 Основное производство
|
Сн
|
| | |
| 38 000
| 117 738
|
|
|
|
| |
|
|
| |
| 40 800
|
| |
| 15 400
|
| |
| 4 620
|
| |
|
|
| |
| 6 856
|
| |
| 10 950
|
| |
|
|
| |
Об
| 117 731
| 117 738
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 23 Вспомогательные производства
|
Сн
|
|
| |
| 1 136
| 6 856
|
|
| 4 400
|
| |
| 1 320
|
| |
|
|
| |
Об
| 6 856
| 6 856
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 26 Общехозяйственные расходы
|
Сн
|
|
| |
|
| 10 950
|
|
| 8 000
|
| |
| 2 400
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
Об
| 10 950
| 10 950
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 43 Готовая продукция
|
Сн
| 3 840
|
| |
| 117 738
| 107 500
|
|
|
|
| |
Об
| 117 738
| 107 500
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 14 078
| | |
| 44 Расходы на продажу
|
Сн
|
| | |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 50 Касса
|
Сн
|
| | |
| 16 500
| 16 500
|
|
|
|
| |
|
|
| |
Об
| 16 550
| 16 500
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 51 Расчетные счета
|
Сн
| 35 400
| | |
|
|
|
|
| 153 400
| 2 223
|
|
|
|
|
|
|
| 16 500
|
|
|
|
|
|
|
| 4 248
|
|
|
| 4 720
|
|
|
| 1 416
|
|
|
|
|
|
|
| 10 000
|
|
|
|
|
|
|
| 17 700
|
|
|
|
| |
Об
| 154 000
| 60 108
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 129 292
| | |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| | 16 881
| Сн
|
|
| 17 700
|
|
|
|
|
|
| 4 248
| 30 000
|
|
| 4 720
| 4 248
|
|
| 1 416
|
| |
| 17 700
|
| |
|
|
| |
Об
| 29 736
| 52 892
| Об
|
|
|
| |
| | 40 037
| Ск
|
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Сн
|
| | |
| 507 400
| 153 400
|
|
|
|
| |
Об
| 507 400
| 153 400
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 354 000
| | |
| 66 Расчеты по кр\ср кредитам и займам
|
| | 10 000
| Сн
|
| 10 000
|
| |
|
|
| |
Об
| 10 000
|
| Об
|
| | | |
|
|
| Ск
|
| 68 Расч.по налогам и сборам
|
| | 11 585
| Сн
|
|
| 3 614
|
|
|
| 77 400
|
|
|
| 64 347
|
|
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
| 2 700
|
| |
|
|
| |
Об
| 4 561
| 145 361
| Об
|
| | | |
|
| 152 385
| Ск
|
| 69 Расчеты по соц.страхованию
|
| | 2 223
| Сн
|
| 2 223
| 8 340
|
|
|
|
| |
|
|
| |
Об
| 2 603
| 8 340
| Об
|
| | | |
|
| 7 960
| Ск
|
| 70 Расчеты по оплате труда
|
| | 16 500
| Сн
|
| 16 500
| 27 800
|
|
| 3 614
|
|
|
|
|
| |
Об
| 20 114
| 28 180
| Об
|
| | | |
|
| 24 566
| Ск
|
| 71 Расчеты с подотч.лицами
|
Сн
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Сн
|
| 1 357
| Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Об
| 1 534
| 1 239
| Об
|
|
|
| |
Ск
| 2 065
| 2 596
| Ск
|
| 90 Продажи
|
| |
| Сн
|
| 107 500
| 507 400
|
|
|
|
| |
| 77 400
|
| |
| 321 735
|
| |
|
|
| |
Об
| 507 400
| 507 400
| Об
|
| | | |
|
|
| Ск
|
| 99 Прибыли и убытки
|
| |
| Сн
|
| 64 347
| 321 735
|
|
|
|
| |
Об
| 64 347
| 321 735
| Об
|
| | | |
|
| 257 388
| Ск
|
3. Начертите в тетради форму оборотного баланса (образец формы приведен в прил. 4).
4. Пользуясь записями на счетах (субсчетах), составьте оборотный баланс за январь. Проверьте, имеется ли попарное равенство итогов в графах оборотного баланса и совпадают ли итоги оборотов с итогами журнала. При наличии расхождений найдите и устраните ошибки.
Оборотный баланс за месяц
|
| Сальдо на начало периода
| Обороты за период
| Сальдо на конец периода
|
|
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 24 610
|
|
|
| 24 610
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 11 680
|
|
|
| 11 680
|
| Материалы
| 69 995
|
| 44 400
| 80 856
| 33 539
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 1 147
|
| 8 681
| 4 446
| 5 382
|
|
| Основное производство
|
|
| 117 731
| 117 738
|
|
|
| Готовая продукция
| 3 840
|
| 117 738
| 107 500
| 14 078
|
|
| Расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
| 16 550
| 16 500
|
|
|
| Расчетные счета
| 35 400
|
| 154 000
| 60 108
| 129 292
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 16 881
| 29 736
| 53 492
|
| 40 637
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
| 507 400
| 153 400
| 354 000
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 10 000
| 10 000
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 11 585
| 4 561
| 145 361
|
| 152 385
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 2 223
| 2 603
| 8 340
|
| 7 960
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 16 500
| 20 114
| 28 180
|
| 24 566
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по претензиям
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| 1 357
| 1 534
| 1 239
| 2 065
| 2 596
|
| Уставный капитал
|
| 40 000
|
|
|
| 40 000
|
| Резервный капитал
|
| 9 559
|
|
|
| 9 559
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 17 000
|
|
|
| 17 000
|
| Продажи
|
|
| 507 400
| 507 400
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
| 64 347
| 321 735
|
| 257 388
|
| ИТОГО
| 136 785
| 136 785
| 1 607 560
| 1 607 560
| 563 771
| 563 771
|
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ №2
АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ СТОИМОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЗАДАЧА №2
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
А. Начальное сальдо аналитических счетов субсчета 76-3.
- дебетовое сальдо субсчета 76-3, приведенное в условии задачи №1 (531 руб.), отражает дебиторскую задолженность на 1 января РЭУ, оказывающего заводу коммунальные услуги – отопление, водоснабжение и т.д.
- кредитовое сальдо субсчета 76-3, приведенное там же (1357 руб.), отражает кредиторскую задолженность на 1 января следующих организаций:
а) телефонной станции – 531 руб.
б) Пермэнерго – 826 руб.
Б. Описание состоявшихся в январе хозяйственных операций, изменивших состояние дебиторской и кредиторской задолженности (суть операций и ее числовая мера).
1. Согласно выписке из расчетного счета уплачено Пермэнерго за электроэнергию, потребленную в декабре (операция 14 задачи №1), 826 руб.
2. Согласно счету, выписанному телефонной станции за оказанные услуги (операция 29 задачи №1), 177 руб.
3. Согласно выписке из расчетного счета уплачено телефонной станции за оказанные телефонные услуги (операция 29 задачи №1), 708 руб.
4. Согласно заключенному договору причитается РЭУ за коммунальные услуги (операция 35 задачи №1), 472 руб.
5. Согласно показаниям приборов начислено Пермэнерго за потребленную в январе электроэнергию (операция 38 задачи №1), 590 руб.
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
РЭУ
|
Сн
|
| | |
|
|
|
|
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
Ск
|
| | |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Телефонная станция
|
| |
| Сн
|
|
|
|
|
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
| |
| Ск
|
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Пермэнерго
|
| |
| Сн
|
|
|
|
|
|
|
| |
Об
|
|
| Об
|
|
|
| |
| |
| Ск
|
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ №3