В)объект налогообложения
Задания практических работ « Налогообложение в малом бизнесе» Тест № 1. 1. К общегосударственным налогам относят: А) налог из рекламы; Б) НДС; В) коммунальный налог; Г) гостиничный сбор.
2. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это: А) налоговая политика; Б) налоговая система; В) фискальная функция; Г) принцип стабильности
3. Налоги возникли в результате: А) развития торговли; Б) появления государства; В) становление промышленности; Г) формирование товарно-денежных отношений.
4. Налоги – это: А) денежные содержания из каждого работающего человека; Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета; В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты; Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
5. Источником уплаты налога является: А) заработная плата; Б) прибыль; В) проценты; Г) все ответы верны.
6. По способу взимания налоги подразделяются: А) прямые и косвенные; Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии; В) общегосударственные и местные; Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
7. Существенными признаками налога являются: А) Добровольность Б) Возвратность. В) Легитимность.
8. Обязательный взнос, взимаемая с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении налоплательщиков сборов государственными органами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений. А) Штраф Б)Налог. В) Сбор
9. Функции налогов: А)Фискальная. Б) Экономическая. В) Контрольная. Г) Регулирующая. 10. Верно ли утверждение? Пошлина - особый вид налогов и сборов, взимаемых не со всех физических и юридических лиц, а только с тех, которые вступают в специфические отношения между собой и государством в лице государственных органов. А) Верно. Б) Не верно.
11. Воздействие налогов на общественно-экономические отношения в государстве. А) Фискальная. Б) Экономическая. В) Контрольная Г) Регулирующая. 12. Налог будет считаться, если определены… А) Налоговые агенты. Б) Налогоплательщики. В) Сумма налога. Г) Элементы налогообложения. 13.Верно ли утверждение? Налоговая ставка - это величина налоговых начислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы. А) Верно Б) Не верно
14. Объектами налогообложения могут быть: А) операции по реализации товаров (работ, услуг); Б) имущество; В) прибыль; Г) доход; Д) все вышеперечисленное.
15. Не в праве применять упрощенную систему налогообложения: А) Ломбарды. Б) Страховщики. В) Индивидуальные предприниматели.
16. Отчетным периодом признается: А) Календарный год Б) Квартал. В) Полугодие.
17. Налогоплательщиками признаются: А) Российские организации. Б) Иностранные организации. В) Оба ответа верны. 18. Не являются объектом налогообложения: А) Самолеты Б) Тракторы В) Два ответа верны 19. От уплаты пошлин освобождаются: 1. Предметы материально-технического снабжения. 2. Товары перемещаемые под таможенным контролем в режиме транзита через таможенную территорию РФ. 3.Пожарно-техническая продукция.
20. Что такое налоговая база? А) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения Б) имущество налогоплательщика С) доходы налогоплательщика
21. К региональным налогам относятся: А) транспортный налог Б) земельный налог С) налог на добычу полезных ископаемых
22. Налоговая ставка представляет собой: А) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы Б) установленный процент по отношению к объекту налогообложения С) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения
23. Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками: А) могут; Б) не могут.
24. Налогоплательщики — юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах: А)по месту нахождения Б)по месту регистрации С)либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.
25. Основу доходной части федерального бюджета РФ составляют: А)доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности В)доходы целевых бюджетных фондов С)налоговые поступления Д)поступления от внешнеэкономической деятельности.
26. По способу взимания налоги классифицируются как: А)общеобязательные и факультативные В)прямые и косвенные С)абстрактные и целевые Д)регулирующие и закрепленные.
27. К дополнительным элементам налога относится: А)единица налогообложения В)объект налогообложения С)налоговые льготы Д)сроки уплаты налога.
28. К местным налогам относятся: А) налог на имущество физических лиц; В) налог на имущество предприятий;
29. К федеральным относятся следующие налоги: А) налог на добычу полезных ископаемых; В) налог на игорный бизнес; С) земельный налог.
30. К региональным налогам относится: А) транспортный налог; В) земельный налог; С) налог на добычу полезных ископаемых.
«Налогообложение в малом бизнесе» Тест № 2. 1. К общегосударственным налогам относят: А) налог из рекламы; Б) НДС; В) коммунальный налог; Г) гостиничный сбор.
2. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их Построения – это: А) налоговая политика; Б) налоговая система; В) фискальная функция; Г) принцип стабильности
3. Акцизный сбор – это налог: А) косвенный – индивидуальный; Б) прямой – реальный; В) прямой – личный; Г) косвенный – универсальный.
4. Налоги возникли в результате: А) развития торговли; Б) появления государства; В) становление промышленности; Г) формирование товарно-денежных отношений.
5. Налоги – это: А) денежные содержания из каждого работающего человека; Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета; В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты; Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в Сроки, установленные законом.
6. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение Одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип: А) стимулирование; Б) равенства; В) стабильность; Г) равномерности уплаты.
7. К местным налогам и сборам относят: А) рыночный сбор; Б) налог на землю; В) налог из владельцев транспортных средств; Г) коммунальный налог; Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является: А) заработная плата; Б) прибыль; В) проценты; Г) все ответы верны.
9. Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации: А) стимулирующей функции налогов; Б) регулирующей функции налогов; В) распределительной функции налогов; Г) контрольной функции налогов.
10. К личностным налогам относятся: А)подоходный налог; Б) налог на землю; В) пошлина; Г) НДС.
11. Налог с владельцев транспортных средств - это налог: А)косвенный; Б) прямой; В) местный; Г) универсальный.
12. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации Функции налогов: А) стимулирующей; Б) фискальной; В) регулирующей; Г) контрольной.
13. К реальным налогам относятся: А) подоходный налог; Б) пошлина; В) налог на землю; Г) НДС.
14. Налог с рекламы - это налог: А) косвенный; Б) общегосударственный; В) местный; Г) универсальный.
15. По способу взимания налоги подразделяются: А) прямые и косвенные; Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, На действии; В) общегосударственные и местные; Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16.Объектами налогообложения могут быть: А)операции по реализации товаров (работ, услуг); Б)имущество; В)прибыль; Г)все вышеперечисленное.
17.К федеральным налогам относятся А)Налог на добычу полезных ископаемых Б)Налог на землю В)Налог на транспорт
18Налог на землю относится к категории: А)Местных налогов Б)Региональных налогов В)федеральным
19. Отчетным периодом признается: А) Календарный год Б) Квартал. В) Полугодие.
20. Налоговыйпериод для налога на доходы физических лиц составляет: А)Календарный год Б)полугодие В) квартал
21. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: А)административная и судебная защита их прав и законных интересов Б)административная В)судебная
22. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: А)Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки Б) не присутствовать В) возможны оба варианта 23. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: А)С уплатой налога или сбора Б)С момента заведения дела
24. Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в Дом Отдыха своему работнику. Стоимость путевки: А)Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом Б)Не включается в состав дохода работника
25. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: А)С 14-летнего возраста Б)С 16-летнего возраста В)С 18-летнего возраста
26. Применения льгот: А)Не могут носить индивидуального характера Б)Могут носить индивидуальный характер
27. Налогоплательщики — организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: А)В 5-дневный срок Б)В 10-дневный срок В)В 30-дневный срок
28. Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: А)В течение 4-х лет Б)В течение 5 лет В)В течение 10 лет
29. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: А)Юридические лица Б)Организации и физические лица 30. Какая доля общей Суммы собранного НДС зачисляется в Федеральный бюджет? А) 50 % Б)75 % В)100%. если иное не предусмотрено федеральным законом
«Налогообложение в малом бизнесе» Тест № 3. 1.Налог – это: а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
2.Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: а) только юридические лица; б) организации и физические лица; в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; г) организации и индивидуальные предприниматели.
3.Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: а) календарной датой; б) истечением периода времени, но не более года; в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти; г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
4.Объектами налогообложения могут являться: а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога; б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав; в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав; г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
5.Налоговый период – это: а) календарный год, квартал, месяц, декада; б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база; в) любой период времени применительно к отдельным налогам; г) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.
6.Недоимка – это: а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; б) сумма налога или сбора, которая недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок; в) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; г) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
7. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов: а) в течение месяца; б) в течение 15 календарных дней; в) в течение 7 дней; г) срок не установлен.
8. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать: а) при проведении выездной налоговой проверки; б) при проведении камеральной налоговой проверки; в)при составлении акта по выездной налоговой проверке; г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.
9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение: а) 5 лет; б) 4 лет; в) 5 налоговых периодов; г) 3 календарных лет.
10. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) с 16-го возраста; б) с 18-го возраста; в) с момента получения дохода; г) момента начала предпринимательской деятельности, носящий регулярный характер.
11. Сбор – это: а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий; г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей. 12. Сущность налога – это: а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организации; б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа; в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости; г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.
13. Субъект налогообложения – это: а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
14. Налоговая ставка – это: а) размер налога на единицу налогообложения; б) размер налога на налогооблагаемую базу; в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; г) размер налога, подлежащий уплате за календарный год.
15. Пошлина – это: а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц; б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц; в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц; г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических и юридических лиц;
16. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации; г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.
17. К региональным налогам относятся: а) водный налог; б) земельный налог; в) налог на игорный бизнес; г) налог на добавленную стоимость.
18. Арест на все имущество налогоплательщика – организации: а) не может быть наложен; б) может быть наложен; в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа; г) может быть наложен только по решению арбитражного суда.
19. Налогоплательщики — организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: А)В 5-дневный срок Б)В 10-дневный срок В)В 30-дневный срок
20. Какойналоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых? А)Неделя Б)Месяц В)Год
21. Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: А)В течение 4-х лет Б)В течение 5 лет В)В течение 10 лет
22.Арест на все имущество налогоплательщика-организации: А)Может быть наложен Б) Не может быть наложен
23. Какая доля общей Суммы собранного НДС зачисляется в Федеральный бюджет? А) 50 % Б)75 % В)100%. если иное не предусмотрено федеральным законом
24. Обязанность платить налоги - … А) конституционная обязанность; Б) гражданская обязанность; В) процессуальная обязанность. 25. При установлении налогов должны быть определены… А) все элементы налогообложения; Б) субъекты налогообложения; В) ставка налогообложения. 26. Законодательство о налогах и сборах регулирует… А) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; Б) властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; В) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
27. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: А)С уплатой налога или сбора Б)С момента заведения дела 28. Арест на все имущество налогоплательщика-организации: А)Может быть наложен Б) Не может быть наложен 29. Заявление о постановке на учет организации подастся в налоговый орган: А)По месту нахождения Б)По месту регистрации 30. Применения льгот: А)Не могут носить индивидуального характера Б)Могут носить индивидуальный характер
Задачи по НДС
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175000x 10% + 180000x 18% = 17500 + 32400 = 49900 (руб.). 2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению: 160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 = = 16000 + 27000 + 1 220 = 44220 (руб.). 3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: 49900-44220 = 5680 (руб.). Ответ: 5 680 руб. 2. ООО «Бланки» заключило с земельно-имущественной палатой Елабужского муниципального района договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту. Решение. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент. 1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб. 2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент: 96 000x18/118 = 14 644 руб. 3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту: 96 000 - 14 644 = 81 356 руб Ответ: Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб. 3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели: 2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб. 2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету: 1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб. 3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ): 2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб. 4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий: 2 500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб. 5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций: 337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. - - 137 288 руб. = 218 212 руб. Ответ: 218 212 руб.
Задачи по акцизам
1. За отчетный период (январь 2014 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е. С. Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб. Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Решение. Подпунктом 5 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ табачные изделия отнесены к подакцизным товарам. Пунктом 3 ст. 194 Налогового кодекса РФ установлено, что акциз по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой и адвалорной налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения суммы акциза, исчисленной как произведение твердой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и соответствующей адвалорной налоговой ставке процентной доли стоимости таких товаров. Налоговые ставки по подакцизным товарам установлены в соответствии со ст. 193 п. 1 Налогового кодекса РФ (т.е. 65 руб. + 8 % от этой суммы за 1000 шт. сигарет с фильтром и 28 руб. + 8 % от этой суммы за 1000 шт. сигарет без фильтра). Следовательно: 1. Сумма акциза по сигаретам с фильтром, подлежащая уплате: (65 руб. х 250) + (140000 руб.х8%) = = 16 250 руб. + 11 200 руб. = 27 450 руб. 2. Сумма акциза для сигарет без фильтра составляет: (28 руб. х 400) + (60000 руб.х8%) = = 11 200 руб. + 4 800 руб. = 16 000 руб. 3. Общая сумма акциза составит: 27 450 руб. + 16 000 руб. = 43 450 руб. Ответ: 43 450 руб.
2. Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна 10 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 л. Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л. Решение. 1. Себестоимость 1 бутылки пива: 10 руб. х 0,33 = 3,3 руб. 2. Сумма акциза, приходящаяся на 1 бутылку пива: 1,75x0,33 = 0,58 руб. 3. Себестоимость 1 бутылку пива с учетом акциза: 3,3 руб. + 0,58 руб. = 3,88 руб. 4. Сумма НДС, приходящаяся на 1 бутылку: 3,88x18% = 0,70 5. Минимальная отпускная оптовая цена: (3,88 + 0,7) х 1,3 = 5,95 руб. Ответ: 5,95 руб.
Задачи по НДФЛ
1. 15 января 2014 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля. Необходимо определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка ре финансирования ЦБ РФ в 2014 г. с 1 января по 30 июня 2014 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2014 г. — 12 % годовых; 2) сумму налога с материальной выгоды. Решение. 1. Материальная выгода возникает в том случае, если ставка по кредиту меньше 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для этого нам надо сравнить эти показатели. 2. Рассчитаем материальную выгоду до 30 июня включительно. В период с 15 января по 30 июня прошло 167 дней. Сравним ставки: Ставка по кредиту: 5 %/365 дней х 167 дней = 2,2877 %. Минимальная ставка (3/4 ставки рефинансирования): 13 % х 3/4/ 365 днейх 167 дней = 4,461 %. Минимальная ставка больше ставки по кредиту. Поэтому возникает материальная выгода с суммы 30 000 руб. и ставкой 2,1733 %. Сумма материальной выгоды за период с 15 января по 30 июня составит 651 руб. 99 коп. (30 000 руб. х 2,1733 %). 3. Сумма ссуды с 1 июля уменьшилась вдвое. Материальную выгоду будем считать от суммы 15 000 руб. 4. Рассчитаем материальную выгоду с 1 июля по 31 декабря включительно. В период с 1 июля по 31 декабря прошло 184 дня. Сравним ставки: Ставка по кредиту: 5 %/365 дней х 184 дней = 2,5205 %. Минимальная ставка (3/4 ставки рефинансирования): 12 % х 3/4/365 дней х 184 дней = 4,537 %. Минимальная ставка больше ставки по кредиту. Поэтому возникает материальная выгода с суммы 15 000 руб. и ставкой 2,0165 %. Сумма материальной выгоды за период с 1 июля по 31 декабря составит 302 руб. 48 коп, т.е. 15 000 х 2,0165 %. 5. Сумма материальной выгоды за весь период составит 954,47 руб. 6. Ставка налога 35 %, так как материальная выгода возникает по ссуде, выданной на покупку бытовой техники. 7. Сумма налога равна 334 руб., т.е. 954,47 руб. х 35 %. Ответ'. Сумма материальной выгоды 954 руб. 47 коп., сумма налога 334 руб.
2. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 2 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет см. таблицу. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица. Решение. 1. Определим, в каком месяце доход К. С. Богачева нарастающим итогом превысит 280000 руб., для расчета объема стандартных вычетов, руб.:
Таким образом, заработная плата нарастающим итогом превысила 280 000 руб. в июле. А значит, стандартные вычеты в размере 1400 руб. на 1 ребенка и 1400 на 2 ребенка составят за 6 мес 16800 рублей. Материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц до 4 000 руб. Превышающая сумма облагается по ставке 13 % (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Определим сумму налога, которую удержат на работе с гражданина Н. С. Богачева: (714 000 руб. - 16800 руб. - 4 000 руб.) х 13 % = 90116 руб.
2. При продаже дома гражданину К. С. Богачеву предоставляется имущественный вычет в размере 1 млн руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ), так как дом был в его собственности не более 3 лет. Определим сумму налога, которую дополнительно должен будет уплатить К. С. Богачев по налоговой декларации: (2 200 000 руб. - 1 000 000 руб.) х 13 % = 156000 руб. 2. Общая сумма налога, уплаченного за год К. С. Богачевым, составит 90116+156000 = 246116 руб. Ответ: 246116 руб.
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (3527)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |