№ п/п
| Наименование хозяйственных средств
| На 1 января, тыс. руб.
| На 1 июля, тыс. руб.
|
1.
| Материалы
| 2 130
| 2 400
|
2.
| Доходные вложения в материальные ценности
| 19 560
| 19 560
|
3.
| Остаток незавершенного производства
|
|
|
4.
| Задолженность поставщикам за материалы
| 2 745
| 3 413
|
5.
| Задолженность по з/пл рабочим и служащим
| 4 630
| 4 820
|
6.
| Основные средства *(первонач. стоимость)
| 16 400
| 18 800
|
7.
| Амортизационные отчисления по основным средствам:*
а) в эксплуатации;
б) в лизинге
|
2 597
--
|
2 750
|
8.
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
| 1 296
| 1 350
|
9.
| Займ, предоставленный другой организации под проценты сроком на 6 месяцев
| 2 000
| --
|
10.
| Деньги на расчетном счете в банке
| 4 500
| 5 000
|
11.
| Топливо
|
|
|
12.
| Готовая продукция
| 1 620
| 1 350
|
13.
| Убыток прошлого года
|
| --
|
14.
| Прибыль отчетного года
| --
| 1 623
|
15.
| Дебиторская задолженность покупателей
|
|
|
16.
| Краткосрочные кредиты банков на 8 мес.
| 5 500
| 2 800
|
17.
| Наличные деньги в кассе
|
|
|
18.
| Уставный капитал
| 19 100
| 19 100
|
19.
| Товары на складе
|
|
|
20.
| Добавочный капитал
| 2 000
| 2 350
|
21.
| Задолженность подотчетных лиц
|
|
|
22.
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
23.
| Свидетельство на знак обслуживания *(первонач. стоимость)
|
|
|
24.
| Амортизационные отчисления по нематериальным активам *
|
|
|
25.
| Расходы будущих периодов
| --
|
|
26.
| Хозяйственный инвентарь
|
|
|
27.
| Кредит банка на 5 лет
| 10 500
| 9 500
|
28.
| Акции других организаций сроком обращения более 1 года
|
|
|
29.
| Доходы будущих периодов
| --
| 1 580
|
30.
| Облигации государственного займа со сроком погашения 2 года
|
| 1 309
|
31.
| Резерв на оплату отпусков
| --
|
|
* Амортизируемое имущество учитывается в балансе по остаточной стоимости.
Задание 5.6. Составить типовой бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.20__ года в тыс. руб., используя прил. 10.
Таблица 5.6.
Состав объектов учета в ОАО «Станкостроитель» за отчетный период
№ п/п
| Наименования хозяйственных средств предприятия
| Сумма тыс. руб.
|
1.
| Незавершенное строительство здания цеха
| 10 960
|
2.
| Станки с программно – числовым управлением
| 1 263
|
3.
| Производственное оборудование в механических цехах
| 8 632
|
4.
| Здания производственных цехов
| 7 670
|
5.
| Здания материальных складов и складов готовой продукции
| 3 043
|
6.
| Здание заводоуправления
| 4 135
|
7.
| Амортизационные отчисления по основным средствам
| 5 228
|
8.
| Сталь круглая на складе
| 1 731
|
9.
| Цветные металлы на складе
|
|
10.
| Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
|
|
11.
| Прочие материалы на складе
|
|
12.
| Резервы на капитальный ремонт производственной линии
| 1 254
|
13.
| Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической
обработки, в механических и сборочных цехах
|
|
14.
| Полуфабрикаты собственного изготовления
|
|
15.
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
|
16.
| Долгосрочные вложения в акции других предприятий
| 1 850
|
17.
| Дебиторская задолженность покупателей
| 2 183
|
18.
| Займ, предоставленный другой организации на 6 месяцев
| 1 400
|
19.
| Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов
| 2 054
|
20.
| Задолженность предприятия поставщикам за материалы
| 6 760
|
21.
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
| 2 630
|
22.
| Инвентарь и хоз. принадлежности
|
|
23.
| Исключительное право на товарный знак
|
|
24.
| Амортизационные отчисления по нематериальным активам
|
|
25.
| Кредиторская задолженность за электроэнергию
|
|
26.
| Займ, полученный от другой организации на 10 месяцев
| 3 350
|
27.
| Кредит банка, полученный на 3 года
| 15 000
|
28.
| Отложенный налоговый актив
|
|
29.
| Арендная плата за использование транспортного средства, заплаченная за 3 месяца вперед
|
|
30.
| Денежные средства в кассе предприятия
|
|
31.
| Денежные средства на расчетных счетах
| 3 190
|
32.
| Уставный капитал
| 6 700
|
33.
| Резервный капитал
| 1 140
|
34.
| Нераспределенная прибыль отчетного года
| 3 735
|
35.
| Дебиторская задолженность подотчетного лица
|
|
36.
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда
| 3 253
|
37.
| Продукция, отгруженная покупателям
|
|
38.
| Задолженность бюджету по налогам
|
|
39.
| Авансы, выданные поставщикам
|
|
40.
| Вложения в облигации со сроком погашения 9 месяцев
| 1 500
|
41.
| Резервы под обесценение долгосрочных финансовых вложений
акции
|
|
*Оценочные резервы уточняют оценку соответствующих активов, уменьшая их балансовую стоимость.
Задание 5.7. Содержание актива и пассива бухгалтерского баланса.На основании данных для выполнения задачи определить, какие конкретные виды имущества и источники его формирования (объекты учета) отражаются по отдельным статьям бухгалтерского баланса. Произвести необходимые расчеты по группам статей бухгалтерского баланса. Заполнить итоговые строки.
Таблица 5.7.
Бухгалтерский баланс
за период с 1 января по 31 декабря 2009 г.
| Коды
|
Форма № 1 по ОКУД
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация __ООО «Техресурс» по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика __________________________ИНН
|
|
Вид деятельности ____производство, торговля ________________по ОКВЭД
| 28.74.0.51.53.24
|
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________
|
|
|
_Общество с ограниченной ответственностью _____________по ОКОПФ /ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
|
Адрес: 603064 г. Нижний Новгород, пр. Октября, 300
|
|
|
|
| | | | |
АКТИВ
| Код строки
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
| --
| --
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
| --
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
| --
|
|
ИТОГО по разделу I
|
| ?
| ?
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
| 210
|
?
|
?
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
| --
| --
|
затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
Продолжение табл. 5.7.
расходы будущих периодов
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
| --
| --
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| --
| --
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики
| 241
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
| --
| --
|
Денежные средства,
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
| --
| --
|
ИТОГО по разделу II
|
| ?
| ?
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
| ?
| ?
|
ПАССИВ
| Код строки
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| ( -- )
| ( -- )
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
| ?
| ?
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| ?
| ?
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
| ?
| ?
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
| --
| --
|
ИТОГО по разделу IV
|
| ?
| ?
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
| --
|
Кредиторская задолженность
|
| ?
| ?
|
в том числе: поставщики и подрядчики
|
|
|
|
Продолжение табл. 5.7.
задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
задолженность перед социальными фондами
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
| --
| --
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
| --
| --
|
ИТОГО по разделу V
|
| ?
| ?
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
| ?
| ?
|
Существует несколько видов бухгалтерских балансов. Для более полного представления необходимо изучить их классификацию. Виды бухгалтерских балансов по различным признакам приведены в прил. 12.