Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.
Исходные данные.
1.Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.
Наименование
показателя
| Сумма, руб.
| Наименование
показателя
| Сумма, руб.
|
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Материалы
Расчетные счета
Итого по разделу II
|
560 000
560 000
180 000
160 000
340 000
| ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V Краткосрочные обязательства
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Итого по разделу V
|
750 000
51 300
801 300
-
60 000
28 700
10 000
98 700
|
БАЛАНС
| 900 000
| БАЛАНС
| 900 000
|
2.Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.
№ п/п
| Содержание факта хозяйственной деятельности
| Сумма, руб.
|
Основы процесса снабжения
|
| Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды
| 5 000
|
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков:
молоко
НДС 10%
итого
|
140 000
14 000
154 000
|
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков:
вспомогательные материалы
НДС 18%
итого
|
15 000
2 700
17 700
|
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов
| 1 700
|
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета:
поставщикам за молоко
поставщикам за вспомогательные материалы
|
?
?
|
Основы процесса производства
|
| Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции
| 80 000
|
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала:
за воду, потребленную для нужд производства
НДС 18%
|
4 000
|
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта:
за электроэнергию, потребленную для нужд производства
НДС 18%
|
7 000
1 260
|
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции
| 30 000
|
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы
| 9 000
|
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства
| 5 300
|
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)
| ?
|
Основы процесса реализации
|
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости
| 104 000
|
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС
НДС 10% включен в договорную стоимость
| 125 000
12 500
137 500
|
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции
| 12 500
|
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя
| 6 100
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу
| 3 100
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции
| ?
|
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию
| 137 500
|
Задача 5.3. Учет процессов снабжения, производства и реализации
Задание.
1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство», «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы».
3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.3.
5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.
Финансовый результат от продаж = доходы – расходы = договорная стоимость отгруженной продукции – НДС – фактическая себестоимость отгруженной продукции – расходы на продажу – общехозяйственные (управленческие) расходы.
Исходные данные.
1. Бухгалтерский баланс ООО «Фрегат» на 1 февраля 20__ г.
Наименование
показателя
| Сумма, руб.
| Наименование
показателя
| Сумма, руб.
|
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Материалы
Незавершенное (основное) производство
Готовая продукция
Расчетные счета
Итого по разделу II
|
347 000
347 000
70 000
4 000
20 000
30 000
124 000
| ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты по налогам и сборам
Итого по разделу V
|
300 000
44 000
344 000
-
35 000
64 000
28 000
127 000
|
БАЛАНС
| 471 000
| БАЛАНС
| 471 000
|
2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Фрегат» за февраль 20__ г.
№ п/п
| Содержание факта хозяйственной деятельности
| Сумма, руб.
|
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС
НДС 18% включен в договорную стоимость
| 216 000
38 880
254 880
|
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции
| 38 880
|
| Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика:
основные материалы
НДС 18%
итого
|
34 000
6 120
40 120
|
| Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
| 80 000
|
| Авансовый отчет. Оплачено за отправку корреспонденции
|
|
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам
| 27 000
|
| Требования-накладные. Отпущены со склада материалы:
для производства продукции
для ремонта производственного оборудования
на управленческие нужды
|
54 000
3 000
2 000
|
| Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика:
вспомогательные материалы
НДС 18%
итого
|
6 000
1 080
7 080
|
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета:
заработная плата работникам
налоги в бюджет
|
64 000
28 000
|
| Накладная. Возвращены на склад из производства неиспользованные материалы
|
|
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств:
производственного назначения
управленческого назначения
|
6 600
2 900
|
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц:
рабочим основного производства за изготовление продукции
цеховому персоналу
управленческому персоналу
|
45 000
12 000
20 000
|
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы:
рабочих основного производства за изготовление продукции
цехового персонала
управленческого персонала
|
13 500
3 600
6 000
|
| Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
9 100
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общепроизводственные расходы на счет «Основное производство»
| ?
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Продажи»
| ?
|
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало 4 000 руб., на конец месяца нет)
| ?
|
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за проданную продукцию
| 148 000
|
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции
| 152 000
|
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку продукции до покупателя:
стоимость услуги
НДС 18%
итого
|
8 000
1 440
9 440
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу
| 4 000
|
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции
| ?
|
Контрольные вопросы к теме 5.
5.1. Назовите хозяйственные процессы производственной организации.
5.2. Назовите хозяйственные процессы торговой организации.
5.3. В чем заключается хозяйственный процесс снабжения?
5.4. В чем заключается хозяйственный процесс производства?
5.5. Какие ресурсы используются в процессе производства?
5.6. В чем заключается хозяйственный процесс реализации?
5.7. Какой бухгалтерский счет позволяет рассчитать финансовый результат от продаж?
5.8. Каким образом рассчитывается финансовый результат от продаж?