Страхование имущества предприятий
Страхование имущества предприятий охватывает их основные и оборотные фонды. Застраховано может быть как имущество, принадлежащее предприятию, так и полученное им. Также может быть застрахована только определенная часть или вид. В страховании предусмотрены следующие виды договоров:
Страхованию подлежат: - здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь; - незавершенное производство; - сырье и материалы; - готовая продукция. Имущество предприятия может быть застраховано как по балансовой стоимости, так и в определенной доле от нее. Имущество, полученное по найму от населения, страхуется по его остаточной стоимости. Размер страхования имущества, принадлежащего предприятию, следующий:
СС являются: проявления стихийных сил (наводнение, обвал, землетрясение и т.д.), воздействие техногенных факторов (пожар, взрыв, выброс газа, прекращение подачи электроэнергии, аварии и пр.). Размер тарифной ставки страхования в данном случае учитывает вид договора, род деятельности предприятия, вид имущества, а также характер риска. СВ производится в пределах страховой суммы. Если же имущество было застраховано в проценте от его полной стоимости, то в таком же проценте и возмещается ущерб. Предприятие имеет право при заключении договора выбрать размер собственного участия в ВУ (франшизу) с соответствующим снижением суммы страховых платежей. В таком случае СВ уменьшается на размер франшизы. Договоры страхования могут быть заключены на один год или на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы годовых платежей. Договоры, заключенные на неопределенный срок, считаются продленными на следующий год, при внесении предприятием 25% суммы страховых платежей будущего года. 5. Экономическая работа в страховой системе (критерии экономической эффективности) [4]
Экономическая эффективность компании характеризуется рядом аналитических показателей финансовой устойчивости страховых операций. Финансовая устойчивость – постоянное сбалансированное состояние или превышение доходов над расходами страховщика. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году или как отношение доходов и расхода страховщика за истекший тарифный период. Для определения степени вероятности дефицитности средств в будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина (
где Чем меньше значение Для оценки финансовой устойчивости как отношение доходов и расхода используют следующую формулу:
где Другими показателями, характеризующими финансовые результаты работы страховщика, являются: - прибыль от страховых услуг: находится как разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги (выплата страхового возмещения и расходы на ведение дела); - средний платеж на 1 договор (сумма собранных страховых платежей, деленная на число договоров); - уровень выплаты страхового возмещения (процентное соотношение выплаченной суммы страхового возмещения и суммы поступивших платежей); - убыточность страховых операций (уровень превышения расходов над доходами по результатам проведения страхования за год); - норма рентабельности (отношение нагрузки к нетто-ставке по видам страхования); - рентабельность страховых операций (отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых платежей); - норма доходности (получаемый страховщиком доход в процентах от размера внесенного в банк резерва средств по долгосрочным видам страхования). Этот показатель связан с инвестиционной деятельностью страховой компании. Это очень важная область внестраховой деятельности и в ней необходимо придерживаться следующих принципов: - гарантированность (наименьший риск вложения); - ликвидность (компания в любой момент должна иметь деньги для выполнения своих страховых обязательств); - рентабельность (высокий доход); - рассеяние (вложение капитала в различные отрасли. Оценка финансового состояния страховой организации также предполагает использование развернутой системы показателей финансового анализа. Цель такого анализа заключается в измерении эффективности и результатов отдельных операций, а также всей деятельности в целом. Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности компании являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения ее фактической величины, выявление и измерение действия различных факторов на прибыль.
1. Показатели оценки рентабельности.
Балансовая прибыль = общая рентабельность капитала/средняя стоимость имущества.
Коэффициент показывает, какую сумму балансовой прибыли получает страховая компания на 1 руб. стоимости всего имущества.
Чистая рентабельность капитала = чистая прибыль/средняя стоимость имущества.
Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли получает страховая компания на 1 руб. стоимости всего имущества.
Чистая рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала.
Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли страховая компания заработала на 1 руб. собственного капитала.
Рентабельность страховых резервов инвестируемого капитала = доходы от инвестирования средств/средняя величина краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и ценных бумаг.
Коэффициент показывает, насколько эффективно страховая компания осуществляет инвестиционную деятельность.
2. Оценка ликвидности активов компании.
Коэффициент абсолютной ликвидности = наиболее ликвидные активы/краткосрочные обязательства; наиболее ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные денежные бумаги; краткосрочные обязательства = наиболее срочные обязательства + краткосрочные пассивы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные средства (за вычетом расходов будущих периодов)/краткосрочные обязательства. Это наиболее обобщающий показатель, отражающий достаточность оборотных средств у страховой компании, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страхового случая. Коэффициент текущей ликвидности – один из критериев для определения неплатежеспособности (банкротства) компании.
3. Показатели деловой активности.
Общая оборачиваемость активов = итого доходов/ средняя стоимость имущества. Оборачиваемость собственного капитала = итого доходов/средняя величина собственного капитала. Оборачиваемость банковских активов = итого доходов/средняя величина свободных денежных средств и ценных бумаг. Оборачиваемость всех оборотных активов = итого доходов/средняя стоимость оборотных активов. Коэффициенты оборачиваемости относятся к показателям, характеризующим деловую активность, поэтому они имеют большое значение для оценки финансового состояния компании. С увеличением скорости оборота капитала увеличивается объем прибыли, поступающей от операций страхования, инвестиционной и прочей деятельности.
4. Оценка финансовой устойчивости.
К важнейшим характеристикам устойчивости финансового состояния компании относится коэффициент автономии (
Чем выше доля собственных средств, т.е. чем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость страховой компании. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах.
Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств(
При определении доли заемных средств в источниках средств страховой компании и влияния этой доли на платежеспособность, необходимо исключить все страховые резервы, поскольку привлечение средств для формирования страховых резервов является сущностью деятельности страховой компании.
В России используются следующие показатели:
Коэффициент платежеспособности = собственные средства/полученные премии.
Этот коэффициент характеризует способность страховой компании адекватно и в срок реагировать на поступающие претензии. Платежеспособность определяется отношением собственных средств к теоретическому объему выплат.
Коэффициент убыточности = страховые выплаты/полученные премии.
Этот коэффициент целесообразно использовать для анализов основной деятельности страховой компании
Комбинированный коэффициент = страховые выплаты + расходы на ведение дела/полученные премии.
Данный коэффициент представляет собой комбинацию двух характеристик деятельности страховых компаний: убыточности и расходов на страхование в отчетный период. Он отражает долю расходов, связанных со страхованием, в полученных премиях.
Коэффициент эффективности инвестиций = доходы от инвестирования страховых резервов/страховые резервы.
Коэффициент показывает, сколько единиц инвестиционного дохода приходится на единицу страховых резервов, и характеризует результат от инвестиционной деятельности компании. Последний показатель данной группы соотносит прибыль (убыток), полученную страховой компанией в результате проведения как страховой, так и инвестиционной деятельности, с объемом полученной страховой премии (за вычетом премии, переданной на перестрахование) за отчетный период. По общей методикеоценка финансового состояния определяется следующим образом:
рентабельность деятельности = балансовая прибыль (убыток)/получение премии.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании
Информационной базой анализа служит баланс CК и приложения к нему, а также отчет о прибылях и убытках за истекший год. В качестве примера последнего представлен документ Акционерной компании «Полистрах» (см. табл.П.1). Таблица П.1. Отчет о прибылях и убытках за 2000 год (тыс. руб.)
Как следует из табл. П.1., полученные страховые платежи уменьшились на 4906 - 5079 = -173 тыс. руб. Эта величина сложилась под влиянием изменения следующих факторов: - количества договоров страхования; - средней суммы платежей по договору.
Популярное: Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... ![]() ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (421)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |