№
п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, тыс.руб.
| Корреспонденция
счетов
| Тип изменения
|
Дебет
| Кредит
|
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи зарплаты и командировочных расходов
|
|
|
|
|
| Выдано из кассы главному инженеру под отчет на командировочные расходы
|
|
|
|
|
| Выдана зарплата работникам организации
|
|
|
|
|
| С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
|
| Отпущены в сборный цех комплектующие изделия
|
|
|
|
|
| Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков
|
|
|
|
|
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
|
| Поступили от поставщиков материалы
|
|
|
|
|
| Начислена зарплата рабочим механического и сборного цеха
|
|
|
|
|
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование
|
|
|
|
|
| Выпущена из производства готовая продукция
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
|
|
Задача 6:
Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них сальдо на начало периода
Зарегистрировать хозяйственные операции в журнале регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки Записать хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты за месяц и определить конечное сальдо.
Подсчитать в журнале регистрации общий итог.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
Материалы для выполнения задания
Таблица 1-Сальдо по синтетическим счетам на начало периода
Шифр счета
| Наименование счетов
| Сумма, тыс.руб.
|
| Основные средства
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
41/2
| Товары в розничной торговле
|
|
| Торговая наценка
|
|
| Расходы на продажу
|
|
| Касса
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Прибыли и убытки (прибыль)
|
|
Таблица 2- Хозяйственные операции за отчетный период
№
п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, усл. д.е.
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Выдано из кассы подотчет экспедитору на приобретение хозяйственного инвентаря
|
|
|
|
| Поступили товары от поставщика (по данным счета-фактуры):
а) покупная стоимость товаров
б) в том числе НДС (сумму определить) 18%
|
|
|
|
| На товар сделана наценка 20 % (сумму определить)
|
|
|
|
| Экспедитор представил отчет об израсходованной сумме (приобрели хозяйственные принадлежности)
|
|
|
|
| Остаток неизрасходованной суммы возвращен экспедитором (сумму определить)
|
|
|
|
| С расчетного счета оплачен счет поставщика за полученные товары (см. операцию №2)
|
|
|
|
| Предъявлена к возмещению сумма НДС по оплаченным товарам (см. операцию №2)
|
|
|
|
| Зачислены на расчетный счет:
а) платежи, поступившие от дебиторов по претензиям;
б) платежи прочих дебиторов;
|
|
|
|
| Выдана зарплата за отчетный месяц
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
а) бюджету по налогам и сборам;
б) расчеты организации за услуги;
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| Начислена зарплата за отчетный период
|
|
|
|
| Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств
|
|
|
|
| На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение, т.ч.: (общая ставка 30%) от суммы начисленной з/п
а) на социальное страхование - (сумму определить) 2,9% - 208,8
б) на пенсионное обеспечение– (сумму определить) 22% - 1584
в) на медицинское страхование – (сумму определить) ) 5,1% - 367,2
|
|
|
|
Задача 7.На основании первичного документа, отражающего содержание хозяйственной операции, составьте корреспонденцию счетов
Таблица 1- Хозяйственные операции за март
№
| Наименование первичного документа
| Содержание операции
| Сумма, усл. д.е.
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Выписка банка, ПКО
| Поступило с р/с в кассу организации на выплату зарплаты
| 52 000
|
|
|
| Расч-плат ведомость
| Начислена зарплата работникам производства
| 48 000
|
|
|
| Расч-плат ведомость
| Удержан налог на доходы физических лиц (13%) из суммы начисленной зарплаты (определить)
|
|
|
|
| Расч-плат ведомость
| Выдана из кассы зарплата (определить)
|
|
|
|
| Требование
| Отпущены в производство материалы
| 16 500
|
|
|
| Накладная
| Оприходована на склад готовая продукция
| 15 000
|
|
|
| Сч.-ф.,ТТН
| Оприходованы на склад организации товары
| 17 800
|
|
|
| Акт приемки – передачи, сч.-ф.
| Приобретен подотчетным лицом компьютер
| 19 900
|
|
|
| Выписка банка
| Перечислено с р/с в погашение задолженности по социальному страхованию
|
|
|
|
| Выписка банка
| Перечислена сумма предоплаты под предстоящую отгрузку товаров
| 10 300
|
|
|
| Учредит. договор, Устав
| Зарегистрирована сумма уставного капитала ООО «Регион»
| 100 000
|
|
|
| Акт приемки – передачи
| Внесено в качестве вклада в уставный капитал право пользования землей
| 1 500
|
|
|
| Акт о приеме товаров
| При приемке товаров выявлена недостача, поставщику предъявлена претензия (не оприходован ещё)
| 2 500
|
|
|
| Сч.–ф., накладная
| Погашена задолженность перед «Орелводоканал» за счет долгосрочного кредита
| 11 400
|
|
|
Задача 8.
1. На основании таблиц открыть счета и записать в них начальное сальдо.
2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.
3. Записать операции по счетам методом двойной записи.
4. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за октябрь и сальдо
на 1 ноября 200__г.
5.Составить баланс на 1 ноября 200__г.
Таблица 1 Остатки по счетам на 1 октября 200 __ г.
Номер и наименование счета
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
10.1 “ Сырьё и материалы”
| 38 700
|
|
10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
| 64 000
|
|
50 “Касса”
| 1 800
|
|
51 “Расчетные счета”
| 438 000
|
|
60 “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
|
| 510 700
|
69 “ Расчеты по социальному страхованию”
|
| 4 200
|
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
|
| 27 600
|
Итого:
|
|
|
Таблица 2 -Хозяйственные операции за текущий период
Наименование документа
| Содержание операции
| Сумма руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
1. Приходный кассовый ордер
| Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета
|
|
|
|
2. Счет-фактура
| Поступили от поставщиков и приняты на склад
а) основные материалы
б) хозяйственный инвентарь
|
97 900
18 000
|
|
|
3. Платежная ведомость
| Выдана из кассы заработная плата персоналу организации
|
|
|
|
4. Платежное поручение, выписка банка
| Перечислено с расчетного счета:
а) органам социального страхования по обязательным отчислениям от заработной платы
б) поставщикам за поступившие материалы
|
|
|
|
На основании таблиц следует открыть бухгалтерские счета и записать на них начальное сальдо и операции за февраль.
Синтетический счет 10.1 “ Сырьё и материалы”
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 2а
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 2б
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 50 “Касса»
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 1
№ 3
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 51 “Расчетные счета»
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 1
№ 4а
№ 4б
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 2а
№ 2б
№ 4б
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 69 “ Расчеты по социальному страхованию”
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 4а
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
Синтетический счет 70 “ Расчеты с персоналом по оплате труда”
Показатели
| Сумма, руб.
|
Дебет
| кредит
|
Остаток на 1 октября
|
|
|
Операции: № 3
|
|
|
Обороты за октябрь
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
|
|
При подсчете дебетовых и кредитовых оборотов по счетам, сальдо начальное не включается.