На основе исходных данных провести учет фактов хозяйственной жизни по классической процедуре бухгалтерского учета. Для этого:
1. На основе остатков по счетам (таблица 6) составить баланс на 1.10…(приложение В);
2. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по форме, приведенной в таблице 1 на основе исходных данных (таблица 8). Проставить в нем бухгалтерские записи в соответствии с планом счетов (приложение Г), определить недостающие суммы по операциям №1, 2, 3, 5, 11, 12, 16, 25, 29, 30, 32, 33, 35 и подсчитать итог по журналу;
3. На основе баланса на 1.10… открыть счета Главной книги по форме, приведенной на рис.1,2,3, разнести в них факты хозяйственной жизни из журнала, подсчитать обороты и вывести остатки;
4. По счетам Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам согласно форме, приведенной в таблице 2, подсчитать итоги по графам, сверить их с начальными остатками по счетам баланса на 1.10… и итогом журнала фактов хозяйственной жизни (обороты за месяц);
5. Открыть карточки аналитического учета в соответствии с начальными остатками, приведенными в таблице 7 для счета 10 «Материалы» (приложение А) и счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (приложение Б) и разнести в них хозяйственные операции. Подсчитать обороты и вывести остатки;
6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» (таблица 4) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 5). Подсчитать итоги и сверить их с итогами счетов в оборотной ведомости по синтетическим счетам или со счетами Главной книги;
7. В контрольных целях составить шахматную оборотную ведомость по форме, приведенной в таблице 3, подсчитать обороты по счетам и общий оборот по дебету и кредиту (они должны совпасть). Сверить этот итог с итогом по журналу фактов хозяйственной жизни и итогом оборотов в оборотной ведомости по синтетическим счетам;
8. На основе оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс(приложение В).
Исходные данные для задачи.
Таблица 6 – Остатки по счетам на 1.10… (для всех вариантов)
№ счета
| Наименование счета
| Сумма,
ден. ед.
|
| Основные средства
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
| Материалы
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
| Незавершенное производство
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Касса
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Валютные счета
|
|
| Специальные счета в банках
|
|
| Финансовые вложения
|
|
| Расчет с поставщиками и подрядчиками (по кредиту)
|
|
| Расчет с покупателями и заказчиками (по дебету)
|
|
| Расчет по краткосрочным кредитам и займам
|
|
| Расчет по налогам и сборам (по кредиту)
|
|
| Расчет по социальному страховому обеспечению
(по кредиту)
|
|
| Расчет с персоналом по оплате труда
|
|
| Расчет с подотчетными лицами (по кредиту)
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
|
|
| - (по дебету)
|
|
| - (по кредиту)
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
| -
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
Таблица 7 – Расшифровка остатков по счетам аналитического учета на 01.10…
а) к счету 10 «Материалы»
Наименование материала
| Единица измерения
| Цена,
ден. ед.
| Кол-во
| Сумма,
ден. ед.
|
Пиломатериал обрезной
| м3
|
|
|
|
Фанера
| м2
|
|
|
|
Древесностружечные плиты
| м2
|
|
|
|
Древесноволокнистые плиты
| м2
|
|
|
|
Ткань обивочная
| м
|
|
|
|
Прочие материалы
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
б) к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование организаций поставщиков
| Сумма, ден. ед.
|
Лесосибирский ЛДК
|
|
К5расноярский ДОК
|
|
Енисей лес
|
|
Фабрика «Шелен»
|
|
Прочие поставщики
|
|
Итого
|
|
Таблица 8 – Факты хозяйственной жизни за октябрь. ОАО «Мебельная фабрика»
Содержание фактов хозяйственной жизни
| Варианты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Счет-фактура. Акцептован счет Красноярского ДОКа за поступившие от него:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) пиломатериал обрезной, м3
|
|
|
|
|
|
| -
|
| -
|
|
б) фанера, м2
| -
|
|
| -
|
|
|
| -
|
| -
|
в) ДСП, м2
|
| -
|
|
| -
|
|
|
|
|
|
г) ДВП, м3
|
|
| -
|
|
| -
|
|
|
|
|
д) прочие материалы, ден. ед.
| -
|
|
|
| -
| -
|
| -
|
|
|
Расчеты за материалы не произведены
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Поступила от фабрики «Шелен» ткань обивочная, м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Поступило ДСП, м2 от:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Лесосибир-го ЛДК
|
|
|
|
|
| -
|
| -
| -
|
|
б) от Енисейлеса
|
| -
|
|
| -
|
| -
|
|
| -
|
4.С расчетного счета произведены расчеты с поставщиками:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Красноярский ДОК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) Фабрика «Шелен»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) Лесосибирий ЛДК
|
|
|
|
|
|
|
| -
| -
| -
|
г) Енисейлес
| -
| -
|
|
| -
|
| -
|
|
|
|
д) Прочим поставщикам
|
|
| -
| -
|
|
|
|
|
|
|
5.Отпущены со склада для производства мебели:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) пиломатериал обрезной, м3
|
|
|
|
| -
| -
|
| -
|
|
|
б) фанера, м2
|
|
| -
| -
|
|
|
|
| -
|
|
в) ДСП, м2
| -
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) ДВП, м2
|
|
|
|
|
|
| -
|
|
| -
|
д) ткань обивочная, м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е) прочие материалы, ден. ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Отпущены проч. материалы для нужд:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) связанных с продажей продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) цеха
| -
|
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
|
в) заводоуправление
|
| -
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Получен счет от Красэнерго за электроэнергию, потребленную на:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) изготовление мебели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) на цеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) на общезаводские расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.С расчетного счета оплачен счет Красэнерго за электроэнергию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Произведена предоплата фабрике «Шелен» за будущую поставку ткани
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) производственным рабочим
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) рабочим, занятым прордажей продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) работникам заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.Произведены отчисления на социальные нужды (в установленном проценте от суммы заработной платы) (см. опер. №10)
| Сумму определить
|
12.Начислен резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет в размере 10% от начисленной заработной платы
| Сумму определить
|
13.Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств органов социального страхования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.Начислены отпускные работникам организации за счет ранее созданного резерва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.Удержаны из заработной платы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) очередные платежи в погашение выданных им ранее займов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) по исполнительным листам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.С расчетного счета перечислены:
|
Сумму определить
|
а) НДФЛ бюдже6ту (см. опер. №15а)
|
б) органам социального страхования (см. опер. №11 и опер. № 13)
|
17.С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.Выплачена заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.Депонирована не полученная в срок заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Селезневу Г.П.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22.Начислена амортизация основных средств по объектам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) общехозяйственного назначения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в основном производстве
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.Списывается для включения в себестоимость:
|
Сумму определить
|
а) обще6производственные расходы
|
б) общехозяйственные расходы
|
25.Из основного производства сдана на склад готовая продукция. (Незавершенное производство на конец месяца составило на конец месяца 36000 рублей)
|
Сумму определить
|
26.Отгружена со склада готовая продукция покупателям по оптовым ценам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27.Списывается производственная себестоимость отгруженной продукции.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28. Предъявлен счет специализированной транспортной организации за доставку продукции другой станции отправления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.Списываются расходы, связанные с продажей продукции (закрыть счет 44)
| Сумму определить
|
30.Списывается на счет99 «Прибыли и убытки» результат от продажи готовой продукции
| Сумму определить
|
31.На расчетный счет поступили деньги:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от покупателей за продукцию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) краткосрочный кредит банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) долгосрочный кредит банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) ранее выставленный аккредитив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32.При проведении инвентаризации выявлен недостача:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) ДВП, м2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) ДСП, м2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) ткани обивочной, м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.Выявлена недостача материалов по решению комиссии отнесена на заведующего складом (материально – ответственное лицо) (см. опер. 32)
| Сумму определить
|
34.Оприходованы излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35.Выявленные излишки денежных средств отнесены на финансовые результаты (см. опер. 34)
| Сумму определить
|