Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика источников которого представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств (собственного и заемного капитала), вложенных в имущество предприятия дается на основании данных таблицы 2.1.1.
Таблица 2.1.1. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
Показатели
| Номер строки
| Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»
| Сумма, тыс. руб.
| Измене-ние за год,
(+, -)
| Темп прироста, %, (+,-)
|
на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
Источники средств предприятия – всего
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
заемный капитал:
|
|
|
|
|
|
|
из него:
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
|
|
|
|
средства, приравненные к собственным средствам
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Анализ обеспеченности предприятия собственными средствами, направленными для формирования внеоборотных активов
При определении величины собственных средств, используемых для формирования внеоборотных активов, учитывается, что долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы предназначены, как правило, для капитальных вложений.
Таблица 2.2.1. Обеспеченность предприятия собственными средствами, используемые для формирования внеоборотных активов
Показатели
| Номер строки
| Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»
| Сумма, тыс. руб.
| Измене-ние за год,
(+, -)
| Темп прироста, %, (+,-)
|
на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
|
Собственные источники средств, используемые для формирования внеоборотных активов (стр. 01 – стр. 02 + стр. 03)
|
|
|
|
|
|
|
Оценка величины собственных оборотных средств находящихся в обороте предприятия
Для анализа величины собственных оборотных средств, находящихся в обороте предприятия, составляется следующая аналитическая таблица 2.3.1.
Таблица 2.3.1. Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
Показатели
| Номер строки
| Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»
| Сумма, тыс. руб.
| Измене-ние за год,
(+, -)
| Темп прироста, %, (+,-)
|
на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал и резервы
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Собственный капитал (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)
Внеоборотные активы
Долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
Величина собственных оборотных средств (стр. 04 – стр. 05 – стр. + стр. 06 + стр. 07)
|
|
|
|
|
|
|
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ показателей финансовой устойчивости
Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 3.1.1.
Таблица 3.1.1. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели
| Номер строки
| Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»
| Сумма, тыс. руб.
| Измене-ние за год,
(+, -)
|
на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
|
Капитал и резервы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Коэффициент автономии (стр. 04: стр. 05)
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((стр. 08 + стр. 07): стр. 04)
|
|
|
|
|
|
Оборотные средства, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
|
| Табл. 2.3.1 стр. 08
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (стр. 11: стр. 10)
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 11: стр. 04)
|
|
|
|
|
|
Анализ показателей ликвидности
Анализ ликвидности баланса
Для определения ликвидности баланса составляется таблица 3.2.1.
Таблица 3.2.1. Анализ ликвидности баланса
Актив
| Сумма, тыс. руб.
| Пассив
| Сумма, тыс. руб.
| Платежный излишек или недостаток
|
На начало года
| На конец года
| На начало года
| На конец года
| На начало года
| На конец года
|
Наиболее ликвидные активы (А1)
|
|
| Наиболее срочные обязательства (П
|
|
|
|
| |
Быстрореализуемые активы (А2))
|
|
| Краткосрочные (П2)
|
|
|
|
| |
Медленно реализуемы активы (А3)
|
|
| Долгосрочные обязательства (П3))
|
|
|
|
| |
Труднореализуемые активы (А4)
|
|
| Наиболее срочные обязательства (П4)
|
|
|
|
| |
Баланс
|
|
| Баланс
|
|
|
|
| |
| | | | | | | | | |
Оценка коэффициентов ликвидности
Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 3.2.2.
Таблица 3.2.2. Расчет коэффициентов ликвидности
Показатели
| Номер строки
| Рекомендуемые значения
| Значение
| Изменение за период (+ -)
| Темп прироста. %, (-*--)
|
На начало года
| На конец года
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
>0,2-0,25
|
|
|
|
|
Коэффициент ликвидности
|
| >0,7-0,8
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
| 2,0-2,5
|
|
|
|
|
Сводные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и ликвидность предприятия
Таблица 3.3.1. Сводные показатели
Показатели
| Номер строки
| Рекомендуемое значение
| На начало периода
| На конец периода
| Изменение за период, (+.-)
| Темп роста. %, (+.-)
| Обоснование
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
| > 0,20-0,25
|
|
|
|
| табл. 3.2.2.
|
Коэффициент ликвидности
|
| >0,7-0,8
|
|
|
|
| табл. 3.2.2.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
| 2,0-2,5
|
|
|
|
| табл. 3.2.2.
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
| <1,0
|
|
|
|
| табл. 3.1.1.
|
Коэффициент маневренности собственных средств
|
| >0,5
|
|
|
|
|
табл. 3.1.1.
|
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
|
| >0,3
|
|
|
|
| табл. 3.1.1.
|