1. Открыть счета Главной книги, отразить начальные сальдо на счетах на основании данных об остатках на 1 февраля 200__г.
2. Определить корреспонденцию счетов по предложенным фактам хозяйственной деятельности и заполнить журнал хозяйственных операций.
3. Составить Журналы-ордера по счетам за февраль 2005г. ( Таблица 2)
4. Разнести суммы операций в счета Главной книги, подсчитать в них обороты за месяц и вывести сальдо на 1 марта 200__г. ( Таблица 1)
5. Расчет сумм по распределению отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со сч. 16, оформить в виде бухгалтерской справки «Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март»
6.Распределение расходов вспомогательного производства произвести по данным сводной ведомости расходов на производство и продажу продукции.
7. Расчет фактической себестоимости выпущенной из основного производства готовой продукции произвести в соответствии сданными и представить в виде бухгалтерской справки.
8. Подвести итоги оборотов по счетам, вывести конечные сальдо, составить оборотно-сальдовую ведомость за февраль. ( Таблица 8)
9. Составить баланс на 1 марта 200__г. Данные на начало года условно следует принять равными остаткам по счетам на 1 февраля 200__г. (Таблица 9)
10. Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2) на 1 марта 200__г.
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
| Сумма в рублях по вариантам
| Дебет
| Кредит
| Основание для записи
|
|
| Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на выдачу зарплаты и хоз. расходы
|
|
|
|
|
| Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в УК от учредителей
|
|
|
|
|
| Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса от подотчетных лиц
|
|
|
|
|
| Выдана зарплата работникам предприятия за предыдущий месяц
|
|
|
|
|
| Депонирована зарплата
|
|
|
|
|
| Выдана сумма подотчет на командировку
|
|
|
|
|
| Списываются расходы по авансовым отчетам на:
1. общехозяйственные нужды
2. расходы по продаже
|
|
|
|
|
| Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
|
|
|
|
|
| Получен краткосрочный кредит на расчетный счет
|
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей
|
|
|
|
|
| Перечислена задолженность:
1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, материалов, ремонтные работы и т.д. в (т.ч. НДС)
2. Разным кредиторам за консультационные услуги (т.ч. НДС)
3. Бюджету по налогам и сборам
4. Органам соц. страхования и обеспечения
5. В уплату краткосрочного кредита
6. В уплату долгосрочного кредита
Итого: (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Оплачены счета организации предоставляющих тепло, свет, газ, эл/ энергию и др. услуги
|
|
|
|
|
| Поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю (курс = 31 руб.) $24000 (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.) (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб.
|
|
|
|
|
| Получен финансовый результата от продажи 50% иностранной валютной выручки (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Приобретены у поставщика ОС по с/фактуре:
1. Покупная цена ОС
2. НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Оказаны консультационные услуги связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен с/фактуре:
1. По тарифу
2. НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченные из подотчетных сумм:
1. Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре
2. НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Оплачена с/фактура подрядной строительной организации за выполненные работы по строительству цеха
|
|
|
|
|
| Приняты по акту работы по строительству цеха:
1.Сметная стоимость работ по с/фактуре
2.НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха:
1.Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре
2.НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по ОС:
1.Основного пр-ва
2.Вспомогат. пр-ва
3.Общехозяйственного назначения
Итого:
|
|
|
|
|
| Списана начисленная амортизация по реализации ОС
|
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость реализованных ОС
|
|
|
|
|
| Отпущены покупателю ОС по с/фактуре
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость проданных ОС (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислен НДС по реализованным ОС (сумму определить оп.27)
|
|
|
|
|
| Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованные ОС.
|
|
|
|
|
| Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС:
1.Начислена стоимость по с/фактуре транспортной организации
2.НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого: (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи ОС, (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС:
1. Основного пр-ва
2. Вспомогательного пр-ва
3. АУП
Итого:
|
|
|
|
|
| Получены с/фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта ОС:
1. Стоимость работ (без НДС)
2. НДС по с/фактуре(сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Приобретены НМА у поставщика:
1. Стоимость по с/фактуре
2. НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Оприходованы НМА по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация за месяц на НМА, используемых для АУП
|
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость по проданным НМА (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списана амортизация по проданным НМА
|
|
|
|
|
| Списаны дополнительные расходы по реализации НМА:
1. Подотчетных лиц
2. НДС (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Поступила на расчетный счет сумма за реализованные НМА в т.ч. НДС
|
|
|
|
|
| Отражена выручка от продажи НМА
|
|
|
|
|
| Начислен НДС по проданным НМА (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи НМА (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15,16):
1.По оптовым ценам по с/фактуре
2.НДС по с/фактуре(сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операции по заготовлению материалов:
1.стоимость расходов по с/фактурам поставщиков
2.НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетными лицами:
По авансовым отчетам
НДС (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Оприходованы приобретенные материалы в течении месяца по учетным ценам
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на:
1. изготовление продукции
2. услуги вспомогатательного производства
3. общепроизводственные нужды
4. общехозяйственные нужды
5. на упаковку продукции
Итого: (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам, отпущенным на: (% ТЗР определить)
2. изготовление продукции
2. услуги вспомогатательного производства
3. общепроизводственные нужды
4. общехозяйственные нужды
5. на упаковку продукции
Итого: (сост. табл. 3)
|
|
|
|
|
| Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам в т.ч. НДС
|
|
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость реализованных материалов:
1. по учетной цене
2. отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Поступила на расчетный счет сумма за реализованные материалы покупателей
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи материалов (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата работникам:
1. за изготовление продукции
2. обслуживающим основное производство
3. вспомогательного производства
4. АУП
5. по листам временной нетрудоспособности
Итого: (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы:
1. Налог на доходы физ. лиц
2. По исполнительным документам
3. В возмещение материального ущерба
Итого: (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислен ЕСН в фонд социального страхования: (суммы определить)
1. за изготовление продукции
6. обслуживающим основное производство
7. вспомогательного производства
8. АУП
Итого:
Начислен ЕСН в пенсионный фонд России:
1. за изготовление продукции
2. обслуживающим основное производство
3. вспомогательного производства
4. АУП
Итого:
Начислен ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования:
1. за изготовление продукции
2. обслуживающим основное производство
3. вспомогательного производства
4. АУП
Итого:
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования:
1. за изготовление продукции
2. обслуживающим основное производство
3. вспомогательного производства
4. АУП
Итого:
Начислены страховые взносы в фонд обязательного социального от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний (0,2%):
1. за изготовление продукции
2. обслуживающим основное производство
3. вспомогательного производства
4. АУП
Итого:
|
|
|
|
|
| Получены с/фактуры за использование тепла, света, газа и списаны на:
1.основное производство
2.вспомогательного пр-ва
3.АУП
4.НДС по с/фактуре (сумму определить)
Итого:
|
|
|
|
|
| Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным ТМЦ и оказанным услугам согласно счетам-фактурам (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списываются затраты вспомогательного производства на:
1.обслуживание основного производства
2.общехозяйственные нужды
Итого: (сумму определить табл. 4)
|
|
|
|
|
| Списываются затраты по обслуживанию основного пр-ва (сумму определить табл.7)
|
|
|
|
|
| Списывается фактическая себестоимость готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) (сумму определить табл.5)
|
|
|
|
|
| Списываются коммерческие расходы (сумму определить табл7)
|
|
|
|
|
| Списывается фактическая себестоимость по проданной ГП (табл. 6)
|
|
|
|
|
| Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт
|
|
|
|
|
| Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить по опер. 68)
|
|
|
|
|
| Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Оплачена с расчетного счета государственная пошлина за рассмотрение дела в суде
|
|
|
|
|
| Поступили денежные средства от транспортной компании во исполнение решения суда
|
|
|
|
|
| Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Списывается прибыль / убыток от продажи готовой продукции (сумму определить)
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль(сумму определить)
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|