Профессиональная задача № 4
Исходные данные: В декабре 2011 года ОАО АКБ «Амур» приняты к учету основные средства: - автомобиль стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 6 лет; - банкомат стоимостью 1 500 000 руб. со сроком полезного использования 4 года; - здание стоимостью 41 000 000 руб. со сроком полезного использования 30 лет. Дополнительные условия: Организация-получатель: 680000, РФ, г. Хабаровск, ул. Муравьева-Амурского, д. 15, тел. 21-90-05 Корреспондентский счет 30101810900000000701 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю БИК 044525701, КПП 772901001, ИНН 7729372668 Председатель правления - Романова Мария Андреевна Главный бухгалтер – Синевич Олег Петрович Требуется: 1. Рассчитать сумму амортизации (линейным способом) по введенному в эксплуатацию банкомату за 2012 год. Норма амортизации 25,0% Сумма амортизации 1 500 000 руб. х 25,0% = 375 000 руб. Определить остаточную стоимость банкомата на 01.01.2013г. 1 500 000 – 375 000 = 1 125 000 руб. 2. Оформить ведомость расчета суммы амортизации за 2012 год.
3. Отразить в бухгалтерском учете сумму начисленной амортизации по банкомату за год Дт 70606 – Кт 60601 Сумма 375 000,00 руб. Профессиональная задача № 5 Исходные данные: ОАО АКБ «Амур» зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 01 июня 2005 года. Банк состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска. В 2012 г. имел зарегистрированное транспортное средство: инкассаторский броневик «Бронто Фора 212180».
Дополнительные условия: Налогоплательщик: ОАО АКБ «Амур» КПП 772901001, ИНН 7729372668 ОГРН 27522045462228 ОКАТО 54401360000 Дополнительные данные для заполнения налоговой декларации: - код бюджетной классификации - 18210604011021000110 - код единицы измерения – - код вида экономической деятельности – 65.10.00 - представитель банка – Иванова Светлана Сергеевна (доверенность № 14 от 11.01.2012) Получатель: Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска Код налогового органа – 2721 ИНН – 2721031295 КПП 272101001 Требуется: 1. Рассчитать суммы авансовых платежей по транспортному налогу за I, II, III кварталы, сумму транспортного налога за год, сумму транспортного налога к уплате за 2012 год. Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 22.03.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»): Налоговые ставки по транспортному налогу по Хабаровскому краю устанавливаются в следующих размерах: ┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│ │ │ (в рублях) │ ├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с │ │ │каждой лошадиной силы): │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 11 │ ├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │ 14 │ │110,33 кВт) включительно │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│ 27 │ │147,1 кВт) включительно │ │ Авансовый платеж за I, II, III квартал 110 х 14 /4 = 385 руб. Сумма налога к уплате за год: 110 х 14 = 1 540 руб.
2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (см.Приложение). КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
НК Статья 363.1. Налоговая декларация Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Отразить в учете начисление и уплату суммы транспортного налога за год. Начисление транспортного налога за год: Дт 70606 - Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету транспортного налога. Сумма 385 руб. = 1 540 – 385 – 385 - 385 (год минус авансовые платежи) Уплата транспортного налога за год: Дт 60301 - Кт 30102 Сумма 385 руб.
Популярное: Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (650)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |