Схема основных потоков денежных средств
Отчёт о движении денежных средств прямым методом Акт о движении денежных средств
6.3. Отчёт о движении денежных средств в бухгалтерской отчётности может быть составлен по прямому или по косвенному методу. Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Исходный элемент – выручка от реализации товаров (работ и услуг). Достоинство прямого метода заключается в том, что он позволяет: - показывать основные источники поступления денежных средств и направления их использования; - делать выводы относительно излишка или деффицита денежных средств, т.е. относительно платёжных средств; - выявить статьи приносящие наибольший объём поступлений или выплат; - использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков; - прогнозировать не поступления и направления использования. Основная формула для составления отчёта о движении денежных средств прямым методом, имеет следующий вид: Остаток денежных (платёжных) средств на начало периода + Поступление денежных средств за период - Выплаты денежных средств за период = Остаток денежных средств (платёжных) на конец периода (на начало следующего периода). Как видим (табл.6.1.), основным источником поступления денежных средств является операционная деятельность , поступления от реализации продукции (работ, услуг) сотавляет от 2 – 9%. 6.4. Движение денежных средств по видам деятельности на основе отчёта о движении денежных средств приведено в таблице 6.2. Таблица 6.2. Движение денежных средств по видам деятельности
Из таблицы 6.2. следует, что за отчётный период остаток денежных средств вырос на 9940 д.е. или 4,4 раза. На это изменение повлиял поток денежных средств от операционной деятельности в сумме 22480 д.е. Принято считать, что по состоянию движения денежных средств, можно судить о качестве управления (состояния) предприятием. Состояние движения денежных средств и финансово – экономическое состояние предприятия характеризуется следующей схемой. Рис.6.2. Схема основных потоков денежных средств Инвестиционная операционная Финансовая деятельность деятельность деятельность
Рис. 6.3.
Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (748)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |