Выбор системы налогообложения
Выбор системы налогообложения является наиболее важным и сложным вопросом при организации бизнеса любым субъектом предпринимательской деятельности, будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли. В Российской Федерации действуют следующие режимы налогообложения, которые могут применять малые предприятия и индивидуальные предприниматели:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Категория налогоплательщиков: юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Налоговый период: календарный год. Отчетный период: полугодие. Применение ЕСХН, заменяет уплату следующих налогов: ü организации: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ); ü индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ). Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСНО). Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно. Есть ограничения к переходу на УСНО. Категория налогоплательщиков: юридические лица, индивидуальные предприниматели. Отчетный период: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов: ü организации: от налога на прибыль организаций; налога ни имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ); ü индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ). Объект налогообложения (по выбору налогоплательщика): · доходы; · доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок признания доходов и расходов регламентирован Налоговым Кодексом РФ. Налоговая ставка: · 6% (при выборе объекта налогообложения «доходы»); · 15% (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»*)
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога на вмененный доход добровольно. Категория налогоплательщиков: юридические лица, индивидуальные предприниматели. В связи с применением ЕНВД, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов: ü организации: от налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); налога ни имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); НДС (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ); ü индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); НДС (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ). Данный специальный налоговый режим применяется только в отношении определенных видов деятельности (пункт 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ). Налоговая ставка: определяется расчетным путем и зависит от физических показателей, характеризующих определенные виды деятельности, и базовой доходности в месяц (пункт 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ).
4. Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями. Данная система применяется к определенным видам предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ). Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения). 3) налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса РФ. Объект налогообложения: потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Налоговый период: календарный год, либо срок, на который выдан патент. Налоговая ставка: 6 процентов.
*на основании п.2 ст. 346.20 НК РФ законами субъекта РФ ставка может быть снижена до 5%. В Ульяновской области такое законодательство принято: Закон Ульяновской области, определяющий годовую стоимость патентов №129-ЗО от 02.10.12г.
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (365)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |