Месяц
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
| Сальдо
|
| с кредита счетов
| Итого по дебету
| дебет
| кредит
|
01.02.07
| 55.1
| 62.2
|
| 76.2
| 76.7
|
|
|
|
|
|
|
| 2 000 000
|
|
| 1 000
| 1 700 000
| 6 900
| 1 480
| 17 800
| 12 444
| 1 739 624
| 291 430
|
|
|
01.03.07
|
|
|
|
|
|
|
| 3 448 194
|
|
| | | | | | | | | | | |
Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
Предполагаемый срок эксплуатации объекта – 5 лет. Сумма чисел лет эксплуатации составит 1+2+3+4+5=15.
Год
| Наименование основных средств
| Годовая сумма амортизации
| Остаточная стоимость ОС на конец года
| Ежемесячные отчисления
|
| оборудование
| 120 000
(360000 х 5/15)
| 240 000
(360000 –120000)
| 10 000
(120000 :12)
|
|
| 96 000
(360000 х 4/15)
| 144 000
(240000 – 96000)
| 8 000
(96000 : 12)
|
|
| 72 000
(360000 х 3/15)
| 72 000
(144000 – 72000)
| 6 000
(72000 : 12)
|
|
| 48 000
(360000 х 2/15)
| 24 000
(72000 – 48000)
| 4 000
(48000 : 12)
|
|
| 24 000
(360000 х 1/15)
|
(24000 – 24000)
| 2 000
(24000 : 12)
|
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
№ п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма (руб)
|
дебет
| кредит
|
| Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС:
- по договорной стоимости
- НДС
|
19.1
|
60.1
60.1
|
85 700
72 627
13 073
|
| Оборудование сдано в монтаж
| 08.4
|
| 72 627
|
| Начислена зарплата рабочим за монтаж оборудования
|
08.4
|
|
7 200
|
| Произведены отчисления ЕСН от зарплаты рабочих (26%)
- в пенсионный фонд (14%)
- в федеральный бюджет (20%-14%)
- в ФСС (2,9%)
- в фонды обязательного медицинского страх.:
- в ФФОМС (1,1%)
- в ТФОМС (2%)
|
08.4
08.4
08.4
08.4
08.4
|
69.2.1
69.2.2
69.1
69.3.1
69.3.2
|
1 008
|
| Оплачены расходы по перевозке оборудования
| 08.4
| 76.7
| 2 600
|
| Определена первоначальная стоимость оборудования. Объект принят к учету по первоначальной стоимости
НДС принят к учету
|
68.2
|
08.4
19.1
|
84 299
13 073
|
| Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование
|
60.1
|
|
85 700
|
| Получен счет за автомобиль для служебных целей:
- по договорной цене
- НДС
|
08.4
19.1
|
60.1.4
60.1.4
|
132 203
23 797
|
| Автомобиль принят к учету в состав основных средств
Принят к вычету НДС
|
68.2
|
08.4
19.1
|
132 203
23 797
|
| Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету
|
60.1.4
|
|
156 000
|
| Списывается пришедшее в негодность оборудование:
- по первоначальной стоимости
- амортизация
- остаточная стоимость
|
01.1
91.2
|
01.1
01.1
|
58 200
52 380
5 820
|
| Расходы по ликвидации:
а) зарплата рабочих
б) отчисления ЕСН от зарплаты всего:
- на пенсионное отчисление 14%
- в федеральный бюджет 20%-14%
- ФСС 2,9%
- в фонды обязательного медицинского страх.:
- в ФФОМС 1,1%
- в ТФОМС 2%
|
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
|
69.2.1
69.2.2
69.1
69.3.1
69.3.2
|
13 300
1 862
|
| Оприходованы на складе годные запчасти от ликвидации оборудования
|
10.5
|
91.1
|
1 600
|
| Результат от ликвидации
| 91.1
91.9
| 91.9
91.2
91.9
| 1 600
22 578
20 978
|
| Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена
Начислен НДС
|
76.7
91.2
|
91.1
68.2
|
37 800
5 766
|
| Списывается станок с балансового учета:
- первоначальная стоимость
- амортизация на день продажи
- остаточная стоимость
|
01.1
91.2
|
01.1
01.1
|
20 020
4 700
15 320
|
| Расходы по демонтажу станка:
- зарплата
- отчисления на социальные нужды 26%
|
91.2
91.2
|
|
3 900
1 014
|
| Поступило от покупателей в оплату стоимости станка
|
|
76.7
|
37 800
|
| Финансовый результат от продажи станка
| 91.1
91.9
91.9
| 91.9
91.2
| 37 800
26 000
11 800
|
Задание 4.Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.
Остатки по ТЗР на 01.02.2007г.
ТЗР по основным материалам
|
|
ТЗР по вспомогательным материалам
|
|
ТЗР по комплектующим изделиям
|
|
ТЗР по запчастям
|
|
Итого
| 2 420
|
№ п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма (руб)
|
дебет
| кредит
|
| Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы:
- по учетной цене
- транспортные расходы
-НДС
|
10.1
10.12
19.3
|
60.1
60.1
60.1
|
47 800
8 730
|
| Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце:
-по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
10.1
10.12
19.3
|
60.1
60.1
60.1
|
280 600
9 400
52 200
|
| При приемке выявлена недостача по вине поставщика:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
|
60.1
60.1
60.1
|
1 500
|
| Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода:
- по учетной цене
- транспортные расходы
-НДС
|
10.2
10.12
19.3
|
60.1
60.1
60.1
|
54 500
4 300
10 584
|
| Приняты на склад по приходному ордеру №125 запчасти от АО «Запчасть»:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
10.5
10.12
19.3
|
60.1
60.1
60.1
|
250 200
2 300
45 450
|
| Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5
| 68.2
| 19.3
| 117 403
|
| Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова:
- по учетной цене
- ТЗР
|
10.2
10.12
|
76.6
76.6
|
48 000
2 100
|
| Приняты по акту №28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учетной цене
|
10.6
10.12
19.3
10.6
|
60.1
60.1
60.1
60.1
|
33 500
3 400
6 642
3 800
|
| Приняты от подотчетного лица запчасти по приходному ордеру №127:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
10.5
10.12
19.3
|
71.1
71.1
71.1
|
5 400
1 240
1 195
|
| Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства по учетной цене
|
10.9
|
71.1
|
|
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.
ТЗР по основным материалам: (550+ 700+9400-940) : (700000+47800+280600- 1500) х 100 = 0,94 %
ТЗР по комплектующим изделиям: (900+4300+2100): (150000+54500+48000) х100= 2,89 %
ТЗР по вспомогат. материалам:(240+3400):(75000+33500)х100= 3,35 %
ТЗР по запчастям: (730+2300+1240) : (175000+ 250200+5400) х 100 = 0,99 %
Задание 5.
1.Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд.
Исходные данные:
- сдельный приработок
| 28 000
|
- доплата за руководство бригадой Савинову А. В.
| 1 230
|
№
п/п
| Таб. №
| ФИО
| Разряд
| Часовая тарифная ставка
| Отработанное
время
| Стаж работы
| Кол-во детей до 18
|
|
| Савинов А.В.
|
| 100-00
|
|
|
|
|
| Гоголев С.А.
|
| 90-00
|
|
|
|
|
| Краснов Г.И.
|
| 80-00
|
|
| -
|
| | | | | | | | |
2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.
3. Составить бухгалтерские записи.
4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.
4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности. Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.
Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857,14 руб. Определить:
- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;
- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.
4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.
Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2007 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,60.
Решение:
Сдельный приработок – 28 000 рублей
Доплата за руководство бригадой Савинову А.В. – 1 230 рублей.
100 х 168 = 16 800-00
90 х 163 = 14 670-00
80 х 150 = 12 000-00
_____________________________
43 470-00
28 000-00 : 43 470-00 = 0,644 - коэффициент распределения
Зарплата Савинова А.В. – 16 800-00 х 0,644 =10 819-00 + 1 230-00 = 12 049-00
Зарплата Гоголева С.А. – 14 670-00 х 0,644 = 9 447-00
Зарплата Краснова Г.И. – 12 000-00 х 0,644 = 7 734-00
Всего начислено работникам - 29 230-00