Для оценки финансовых результатов, поведем анализ динамики финансовых результатов (отчет о прибыли и убытках за 2010 год).
Таблица 7.Динамики финансовых результатов предприятия (отчет от прибылях и убытках за 2010 г (форма №2)
Показатель
За отчетный период (тыс. руб.)
За аналогичный период предыдущего года (тыс.руб.)
Абсолют.
откл. (тыс. руб.)
Относ. откл. (%)
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
48 994
41 236
7 758
18,81
1.1.1.Торговля
45 990
38 295
7 695
20, 1
1.1.2.Общественное питание
-
-
-
-
1.1.3.Производство
3 004
2 841
163
5,74
1.1.4.Бытовые и другие услуги
-
-
-
-
1.1.5.Другие виды деятельности
-
100
-100
-100
Показатель
За отчетный период (тыс. руб.)
За аналогичный период предыдущего года (тыс.руб.)
Абсолют.
откл. (тыс. руб.)
Относ. откл. (%)
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в т.ч.:
39 559
33 358
6 201
18,59
1.2.1. торговля
37 061
30 618
6 443
21,04
1.2.2.общественное питание
-
-
-
-
1.2.3.Производство
2 498
2 663
-165
-6,2
1.2.4.Бытовые и другие услуги
-
-
-
-
1.2.5.Другие виды деятельности
-
77
-77
-100
1.3. Валовая прибыль
9 435
7 878
1 557
19,76
1.4. Коммерческие расходы
8 873
7 306
1 567
21,45
1.5. Прибыль (убыток) от продаж
562
572
-10
-1,75
2. Прочие доходы и расходы:
2.1. Проценты к получению
-
-
-
-
2.2. Проценты к уплате в т. ч.:
295
249
46
18,47
2.2.1. проценты за пользование кредитом
83
87
-4
-4,6
2. 2. 2. проценты за пользование заёмными средствами у населения
212
162
50
30,86
2. 3. Прочие доходы
36
72
-36
-50
2.4. Прочие расходы
50
108
-58
-53,7
3.Прибыль (убыток) до налогообложения
253
287
-34
-11,85
3.1. Текущий налог на прибыль
-
42
-42
-100
3. 2. Прочие платежи в бюджет
175
82
93
113,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
78
163
-85
-52, 15
Из данной таблицы мы видим, что в отчетном году значительно уменьшились все показатели прибыли, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Такая ситуация сложилась в связи с увеличением себестоимости (на 18,59%), прочих платежей в бюджет (на 113%), коммерческих расходов (на 21,45%) и процентов за пользование заёмными средствами (на 30,86%), а также снижением прочих доходов (на 50%) и производства (на 6,2%). Таким образом, увеличение себестоимости и прочих расходов негативно повлияло на финансовые результаты предприятия, что привело к снижению чистой прибыли на 52,15%.
Анализ структуры и динамики доходов предприятия
Таблица 8. Анализ структуры и динамики доходов предприятия
Доходы предприятия
Удельный вес во всех доходах (%)
Изменения (динамика)
Отчетный период
Аналог.
период пред.
года
Абсолют.
отклон.
к отчет. периоду (тыс. руб.)
Относ.
отклон.
к отчетному периоду (%)
Удельный вес к отчетному периоду (%)
В % к изменению доходов
1. Всего доходов, в т.ч.
100
100
7 722
15,75
0
100
1.1. Доходы по обычным видам деятельности:
99,93
99,83
7 758
15,83
0,1
100,46
1.1.1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
99,93
99,83
7 758
15,83
0,1
100,46
1.2. Прочие доходы
0,07
0,17
-36
-100
-0,1
-0,47
Из табл. 8 мы видим, что в структуре доходов почти 100% составляет выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Однако выручка в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилось, но видимо это увеличение оказалось не столь значительным, так как оно никак не поспособствовало увеличению прибыли.
Анализ структуры и динамики расходов предприятия
Таблица 9. Анализ структуры и динамики расходов предприятия
Расходы предприятия
Удельный вес во всех доходах (%)
Изменения (динамика)
Отчетный период
Аналог.
период предыдущего года
Абсолют.
отклон. к отчет. периоду (тыс. руб.)
Относ. отклон. к отчет. периоду (%)
Удельный вес к отчет. периоду (%)
В % к изменению расходов
1. Всего расходов, в т.ч.
100
100
7 710
15,9
0
100
1.1. Расходы по обычным видам деятельности:
99,89
99,74
7 768
16,04
0,15
100,75
1.1.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
81,6
81,86
6 201
15,67
-0,24
80,44
1.1.2. Коммерческие расходы
18,3
17,92
1 567
17,66
0,38
20,32
1.2. Прочие расходы:
0,71
0,87
-12
-3,47
-0,16
-0,16
1.2.1. проценты к уплате
0,61
0,61
46
15,59
0
0,6
1.2.2. прочие расходы
0,1
0,26
-58
-116
-0,16
-0,76
Данная таблица показывает, что в структуре расходов основную часть составляет себестоимость, которая увеличилась в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года (на 6 201 тыс. руб.), это снижение оказалось значительным, т.к. оно поспособствовало снижению чистой прибыли на 52,15%.
Анализ структуры и динамики прибыли предприятия
Таблица 10. Анализ структуры и динамики прибыли предприятия
Прибыль предприятия
Удельный вес во всех доходах (%)
Изменения (динамика)
Отчет. период
Аналог. период пред. года
Абсолют. отклон. к отчет. периоду (тыс. руб.)
Относ. отклон. к отчет. периоду (%)
Удельный вес к отчетному периоду (%)
В % к изменению доходов
1. Валовая прибыль
100
100
1 557
16,5
0
100
2. Прибыль от продаж
5,96
7,26
-10
-1,78
-1,3
-0,64
3. Прибыль до налогообложения
2,68
3,64
-34
-13,44
-0,96
-2,18
4.Чистая прибыль отчетного периода
0,83
2,07
-85
-108,97
-1,24
-5,46
Данная таблица показывает, какая доля валовой прибыли приходится на каждую из следующих прибылей: прибыль от продаж, до налогообложения и чистая прибыль.
Таким образом, мы видим, что предприятие не смогло за отчетный период не только преувеличить свою прибыль, но даже оставить её на прежнем уровне. Сложившуюся ситуацию можно связать с увеличением себестоимости и прочих расходов.