Задание: Фирмой рассматривается вопрос, о начале производства конкретного вида продукта, он будет производиться отдельно. Для организации производства необходимы значительные первоначальные вложения, их размеры зависят от типа покупаемого оборудования. В результате реализации пилотного проекта получены следующие цифры нормативных затрат и расходов.
Объемы нормативных затрат и расходов
Показатели
Стоимость единицы
Цена продажи в у.е.
Трудозатраты в часах на одно изделие
1,5
Ставка оплаты труда
Количество материалов на одно изделие в м.
3,5
Цена на материала в у.е.
Структура выплат в 1-м г. и состав средств
Норма % на инвестированный капитал
15%
Плановая ликвидационная стоимость
Месяц
Затраты по А
Рост
Затраты по В
Доп. реклама
Количество первоначальной готовой продукции на складе
0,9
Ежемесячная тенденция
Затраты на рекламу
Общезаводские накладные расходы
0,9
Ежемесячное пополнение продукции
0,8
Первоначальное количество ткани
0,7
Ежемесячное пополнение ткани
Операционные доходы (кварт.)
Операционные расходы
Сальдо на начало периода
Дебиторская задолженность на начало
Акционерный капитал
114813,4
Маркетинговые исследования
Административные расходы
Стоимость кредита в год
Кредиторская задолженность
Налоги
20%
Вариант А закупки оборудования
Годы
Затраты
Приток
Поток
Накопления
К. дисконтирования
Чистая текущая стоимость
-150000
-150000
-150000
0,8696
0,7561
0,6575
0,5718
0,4972
Срок окупаемости оборудования =
0,6
Вариант В закупки оборудования
Годы
Затраты
Приток
Поток
Накопления
К. дисконтирования
Чистая текущая стоимость
-160000
-160000
-160000
-100000
-260000
0,8696
-86960
-60000
0,7561
0,6575
0,5718
0,4972
Срок окупаемости оборудования =
2,15
=D45*G45
=1/(1+$J$10) ^A45
=E44+D45
=С45-B45
=С45
Задача 2. Формирование бюджета фирмы
1. План сбыта Лист 2
Показатели
Тенденция
Фактический рост
0,9
0,9
0,8
0,7
Дополнительная реклама
Расходы на рекламу
Цена продаж
Объем продаж в штуках
8759,379
9896,309
9896,309
8759,379
7717,2
6557,435
Объем продаж в рублях
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
209837,9
51586,01
=B50*B51*(B52+B53) ^ 0,2
=B54*B55
2. Производственный план
Показатели
Продажа в единицах
8759,379
9896,309
9896,309
8759,379
7717,2
6557,435
Готовая продукция на конец м.
Общая потребность
10309,38
11996,31
12546,31
11959,38
11467,2
10857,44
Готовая продукция на начало м.
Необходимо изготовить
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
=B61+B62
=B64+J17 (550)
=B62
54886,01
3. Смета затрат на материалы
Показатели
Необходимо изготовить
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
Расход материала на единицу
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
Потребность в материале
32582,83
36562,08
36562,08
32582,83
28935,2
24876,02
Запас материала на конец м.
Общая потребность
34282,83
38962,08
39662,08
36382,83
33435,2
30076,02
Запас материала на начало м.
Количество материала подлежащего закупке
33282,83
37262,08
37262,08
33282,83
29635,2
25576,02
Цена материала
Стоимость закупок
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
76728,07
588903,1
4. График поступления денежных средств
Показатели
Дебиторская задолженность
Продажи 1-го м.
280300,1
Продажи 2-го м.
316681,9
Продажи 3-го м.
316681,9
Продажи 4-го м.
280300,1
Продажи 5-го м.
246950,4
Продажи 6-го м.
Итого
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
5. Расчеты с дебиторами
Показатели
Дебиторская задолженность
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
Продажи
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
209837,9
Оплачено
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
Остаток
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
209837,9
6. График выплаты денежных средств Лист 3
Показатели
Кредиторская задолженность
Закупки 1-го м.
99848,48
Закупки 2-го м.
111786,2
Закупки 3-го м.
111786,2
Закупки 4-го м.
99848,48
Закупки 5-го м.
88905,61
Закупки 6-го м.
Итого
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
7. Расчеты с кредиторами
Показатели
Кредиторская задолженность
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
Закупки
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
76728,07
Оплачено
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
Остаток
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
76728,07
8. Смета прямых затрат на оплату труда
Показатели
Производственный план
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
Затраты труда на ед. изделия
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
Итого часов
13964,07
15669,46
15669,46
13964,07
12400,8
10661,15
Оплачено труда
Общие затраты
111712,6
125355,7
125355,7
111712,6
99206,41
85289,22
9. План движения денежных средств
Показатели
Поступления
1. Сальдо на начало м.
-85212,6
-132617
-159576,7
-137893,6
-157648,3
2. Поступления то покупателей
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
Операцион.доходы-расходы
Итого
195087,6
199065.3
157105.2
142406.6
104302.1
Выплаты
1. Закупки
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
2. Затраты на труд
111712,6
125355,7
125355,7
111712,6
99206,41
85289,22
3. Общезаводские накладные расходы
4. Административные расходы
5. Реклама
6. Маркетинговые исследования
7. Закупки оборудования
Итого
248212,6
327704,2
294998,8
300054,9
223694,8
Кредит
Остаток
-85212.5
-132616.6
-159576,7
-137893,6
-157648,3
-128392.7
10. Расчет критической точки.
Месяц
Стоимость единицы товара
Себестоимость
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
Объемы продаж (шт)
8759,38
9896,31
9896,31
8759,38
7717,20
6557,44
Объем продаж-накопл (шт)
8759,38
Объем продаж (руб.)
0,00
Переменные затраты
0,00
Суммарные затраты
Постоянные затраты
1. ОЗНР
2. Административные расх.
3. Реклама
4. Маркетинговые исслед.
Итого:
11. Отчет о прибылях-убытках Лист 4
Показатели
Значения
Поступления (Объем продаж)
=Поступления за 6 мес. + операционные доходы – расходы
Поступления
1680752,425
2. Стоимость затрат
Затраты на материалы
541653,1396
Трудозатраты
619032,1596
Итого затрат
1160685,299
Валовая прибыль
520067.13
3. Расходы
Общезаводские накладные расходы
Административные расходы
Амортизация
Реклама
Маркетинговые исследования
Итого расходов
Прибыль до уплаты налогов
56567,12632
Налоги на прибыль 20%
11313.425
Кредит
прибыль до упл. налогов - -Налоги 20%-Кредит
Чистая прибыль
27253.701
Если(G181<0;0;(G181))
Прогнозный балансовый отчет
Активы
Пассивы
1. Сальдо на счету
1. Кредиторская задолженность
76728,07158
2. Запасы
3. Дебиторская задолженность
209837,9324
Если(G181<0;-(G181);0)
2. Овердрафт
128392,7345
Итого: Краткоср.Активы
322187,9324
Пассивы:
205120,8061
Долгосрочные
1. Акционерный капитал
114813.4253
1. Чистые текущие активы
117067.126
2. Основные средства
2. Нераспределенная прибыль
27253.7
Итого: АКТИВЫ
2742067.126
3. Долгосрочные обязательства
ПАССИВЫ
2742067.126
13. Коэффициенты финансовой деятельности
1. Коэффициент текущей ликвидности
1.570722
2. Коэффициент срочной ликвидности
1.022996
3. Коэффициент валовой прибыли
0.309425
4. Коэффициент прибыльности
0.016215
5. Коэффициент оборачиваемости активов
0,560111
6. Коэффициент отдачи активов
0.009247
7. Коэффициент оборачиваемости запасов
10,330977
8. Средний срок погашения дебиторской задолженности
45,694227
План сбыта в условиях кредита на два месяца Лист 5
Показатели
Тенденция
Фактический рост
0,9
0,9
0,8
0,7
Дополнительная реклама
Расходы на рекламу
Цена продаж
Объем продаж в штуках
8759,379
9896,309
9896,309
8759,379
7717,2
6557,435
Объем продаж в рублях
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
209837,9
51586,01
Производственный план в условиях кредита на два месяца
Показатели
Продажа в единицах
8759,379
9896,309
9896,309
8759,379
7717,2
6557,435
Готовая продукция на конец м.
Общая потребность
10309,38
11996,31
12546,31
11959,38
11467,2
10857,44
Готовая продукция на начало м.
Необходимо изготовить
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
54886,01
Смета затрат на материалы в условиях кредита на два месяца
Показатели
Необходимо изготовить
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
Расход материала на единицу
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
Потребность в материале
32582,83
36562,08
36562,08
32582,83
28935,2
24876,02
Запас материала на конец м.
Общая потребность
34282,83
38962,08
39662,08
36382,83
33435,2
30076,02
Запас материала на начало м.
Количество материала подлежащего закупки
33282,83
37262,08
37262,08
33282,83
29635,2
25576,02
Цена материала
Стоимость закупок
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
76728,07
588903,1
График поступления денежных средств в условиях кредита на два месяца
Показатели
Дебиторская задолженность
Продажи 1-го м.
280300,1
Продажи 2-го м.
316681,9
Продажи 3-го м.
316681,9
Продажи 4-го м.
280300,1
Продажи 5-го м.
Продажи 6-го м.
Итого
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
Расчеты с дебиторами в условиях кредита на два месяца
Показатели
Дебиторская задолженность
280300,1
633363,8
527250,6
Продажи
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
246950,4
209837,9
Оплачено
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
Остаток
280300,1
633363,8
527250,6
456788,3
График выплаты денежных средств в условиях кредита на два месяца Лист 6
Показатели
Кредиторская задолженность
Закупки 1-го м.
99848,48
Закупки 2-го м.
111786,2
Закупки 3-го м.
111786,2
Закупки 4-го м.
99848,48
Закупки 5-го м.
Закупки 6-го м.
Итого
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
Расчеты с кредиторами в условиях кредита на два месяца
Показатели
Кредиторская задолженность
99848,48
211634,7
223572,5
211634,7
188754,1
Закупки
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
88905,61
76728,07
Оплачено
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
Остаток
99848,48
211634,7
223572,5
211634,7
188754,1
165633,7
Смета прямых затрат на оплату труда в условиях кредита на два месяца
Показатели
Производственный план
9309,379
10446,31
10446,31
9309,379
8267,2
7107,435
Затраты труда на ед. изделия
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
Итого часов
13964,07
15669,46
15669,46
13964,07
12400,8
10661,15
Оплачено труда
Общие затраты
111712,6
125355,7
125355,7
111712,6
99206,41
85289,22
План движения денежных средств в условиях кредита на два месяца
Показатели
Поступления
1. Сальдо на начало м.
-85212,6
-313068
-399472
-377789
-373100
2. Поступления то покупателей
280300,1
316681,9
316681,9
280300,1
Операционные доход.-расх.
Итого
-85212.5
-17768.1
-47790.4
-26107.3
-42799.8
Выплаты
1. Закупки
99848,48
111786,2
111786,2
99848,48
2. Затраты на труд
111712,6
125355,7
125355,7
111712,6
99206,41
85289,22
3. Общезаводские накладные расходы
4. Административ. расходы
5. Реклама
6. Маркетинговые исследов.
7. Закупки оборудования
Итого
248212,6
227855,7
337704,2
294998,8
311992,7
234637,7
Кредит
Остаток
-85212.6
-313068.
-364472
-342789
-338100
-286437.5
Отчет о прибылях-убытках в условиях кредита на два месяца Лист 7
Показатели
Значения
1. Поступления
Поступления
1680752,425
2. Стоимость затрат
Затраты на материалы
541653,1396
Трудозатраты
619032,1596
Итого затрат
1160685,299
Валовая прибыль
520067,1263
3. Расходы
Общезаводские накладные расходы
Административные расходы
Амортизация
Реклама
маркетинговые исследования
Итого расходов
Прибыль до уплаты налогов
56567,12632
Налоги 20%
11313.4253
Кредит
Чистая прибыль
27253.70
Прогнозный балансовый отчет в условиях кредита на два месяца
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...